一、单选题
1、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。 A、强制性 B、分配性 C、无偿性 D、固定性
2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、印花税 3、下列各项中属于税收程序法的是（ ）。 A、《中华人民共和国消费税暂行条例》 B、《中华人民共和国个人所得税法》 C、《中华人民共和国税收征收管理法》 D、《中华人民共和国企业所得税法》
4、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ）。 A、税目是区分不同税种的主要标志 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、纳税人就是履行纳税义务的法人
D、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 5、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（ ） A、 增值税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、 消费税 6、下列不属于税法构成要素的是（ ）
A、税目 B、纳税义务发生时间 C、计税依据 D、税率 7、下列属于税收法律的是（ ） A、《中华人民共和国个人所得税税法》 B、《中华人民共和国增值税暂行条例》 C、《增值税专用发票使用规定》 D、《中华人民共和国消费税暂行条例》
8、根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用10%增值税的税率的是（ ）。 A、食用植物油 B、暖气、热水 C、粮食 D、电动汽车 9、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述不正确的是( )
A、纳税人以托收承付或委托收款方式销售货物的，纳税义务发生的时间为销售方
发出货物并办妥托收手续的当天
B、纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C、纳税人发生视同销售业务的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
10、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额为（ ）元
A、17145 B、13931 C、16000 D、16138 11、将自产的高档化妆品用于（ ），不征收消费税。 A、广告 B、在建工程 C、样品 D、连续生产高档化妆品 12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。 A、农业生产者销售外购农产品 B、销售避孕药品
C、企业销售使用过的机器设备 D、外国企业无偿援助的进口物资 13、在零售环节征收消费税的应税消费品是（） A、 高档化妆品 B、 成品油 C、 金银首饰 D、 烟
14. 甲委托乙加工卷烟，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（ ）
A、组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） B、组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
C、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率
D、组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）
15、 某企业为增值税一般纳税人。2018年6月20 日购进一批高档手表，关税完税价格为40万，已知关税税率为30%，消费税税率20%。进口商品适用的增值税税率为16%。计算其进口时应缴纳的增值税税额（ ） A、10.25 B、10.40 C、11.05 D、10.87
16、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）%，第二年抵扣比例为（ ）%。
A、60；40 B、50；40 C、50；50 D、40；60
17、传承广告公司是小规模纳税人。2016 年11月，该公司为金鑫有限责任公司发布产品广告，收取广告费40万元。传承广告公司该笔广告费应缴纳增值税是( )。
A、1.17 万元 B、1.20 万元 C、2.26万元 D、2.40万元
18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售白酒100吨，取得不含增值税的销售额300万元，该白酒生产企业4月应纳的消费税税额为（ ）万元。（白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克） A、60 B B、10 C、51 D、70
19、计算企业所得税应纳税额时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（ ）12%部分，准予扣除。
A、年度营业收入总额 B、年度营业利润总额 C、年度净利润总额 D、年度利润总额
20、某一般纳税人既提供有形动产租赁服务，又提供建筑服务，未分别核算的，应按（ ）核算应纳增值税税额。 A、10% B、16% C、11% D、17%
21、实行从价定率征税的应税消费品，在计算应纳消费税时，其计税依据是（ ） A、含消费税而不含增值税的销售额 B、含消费税和增值税的销售额 C、含增值税而不含消费税的销售额 D、不含消费税和增值税的销售额
22、根据企业所得税税法的规定，在计算应纳税所得额时，亏损弥补的最长期限为（ ）年。
A、3 B、4 C、5 D、6
23、某啤酒厂2017年12月生产了30000吨啤酒，当月销售了20000吨，取得含税销售收入234万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据是（ ） A、30000吨 B、20000吨 C、234万元 D、200万元 24、下列收入属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A、银行存款利息收入 B、财政拨款收入
C、境内企业内部处置资产收入 D、符合条件的居民企业之间的股息收入
25、上海钢铁厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售钢材一批，取得含税销售额为46400元，已知其适用的增值税税率为16%。则该笔业务的增值税销项税额为（ ）
A. 40000 B. 6742 C. 46400 D. 6400 26、增值税的销售额不包括（ ）
A. 从购买方收取的全部价款 B. 违约金 C. 已缴纳的增值税额 D. 代收代垫款项
27、根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．提供供劳务所得，按照劳务发生地确确定
C．股息、红利利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D．不动产转让所得按照不动产所在地确定
28. 某增值税一般纳税人于2018年5月从农民个人处购入免税农产品一批，支付给农业生产者收购款为40000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（ ） A、4000元 B、4400元 C、6800元 D、0元
29、根据增值税的规定，纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期，自期满之日起（ ）内申报缴纳税款。 A、5 B、7 C、15 D、30
30、以下不是我国企业所得税纳税人的是（ ） A、有限责任公司 B、股份有限公司 C、个人独资企业 D、国有企业
二、多项选择题
31、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外A、延期付款利息 B、赔偿金 C、手续费 D、包装物租金 费32、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从用销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。 的有（
A、将购进的货物分配给股东 B、将购进的货物用于个人消费 C、将购进的货物无偿赠送给客户 D、将购进的货物用于集体福利
33、 以下各类企业适用25%企业所得税税率的有（ ） A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业 B、居民企业
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的非居民企业
D、在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业
34、根据税法规定，下列属于企业所得税中居民企业的有（ ） A、依法在深圳成立的个体工商户
B、依法在上海成立的甲公司，但实际管理机构所在地在美国洛杉矶 C、依法在德国成立的乙公司，在上海设立分公司
D、依法在美国设立的丙公司，实际管理机构所在地在中国北京 35、下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。 A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、财政拨款 C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
36、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ） A、企业所得税税款 B、税收滞纳金 C、非公益性捐赠支出 D、未经核准的准备金支出
37、根据个人所得税税法的规定，下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人的有（ ）
A、在中国境内无住所且不居住的人 B、在中国境内有住所的美国人 C、在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人 D在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
38、甲委托乙加工高档化妆品，甲收回该高档化妆品后用于销售。则下列说法正确的有（ ）
A、 甲是增值税的纳税义务人 B、 甲是消费税的纳税义务人 C、 乙是增值税的纳税义务人 D、 乙是消费税的纳税义务人 39、 消费税中高档化妆品的征税范围包括（ ） A、高档美容化妆品 B、修饰类化妆品 C、高档护肤类化妆品 D、成套化妆品
40、关于消费税与增值税的说法中，下列说法正确的有（ ） A、增值税与消费税都属于流转税 B、征收增值税的货物，一定征收消费税 C、征收消费税的货物，一定征收增值税 D、消费税是价内税，增值税是价外税
41、根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（ ）。
A、对于任何货物的包装物押金，收取1年以上的，无论是否退还均应于满1年时并入销售额征税
B、包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款
C、包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款
D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税
42、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。A、将自产的货物分配给股东 B、将委托加工的货物用于个人消费 C、将自产货物无偿赠送他人 D、将委托加工的货物用于集体福利
43、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。 A、啤酒 B、白酒 C、卷烟 D、高档手表
44、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。
A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 45、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
46、根据个人所得税税法的规定，我国个人所得税的征收方式有（ ） A、由税务机关上门征收 B、自行申报 C、定期定额征收 D、代扣代缴
47、关于《增值税暂行条例》中的非正常损失，说法正确的是（ ） A、非正常损失包括因管理不善造成的丢失、霉烂、变质 B、非正常损失包括因自然灾害造成的丢失、毁损
C、非正常损失包括因违法造成的货物或不动产的没收、拆除、销毁 D、购进的原材料发生了非正常损失，其进项税额不得抵扣
48、根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（ ）。A、税控机动车销售统一发票 B、海关进口增值税专用缴款书
C、接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证
D、增值税普通发票
49、下列个人所得税的纳税义务人，应当按照规定自行申报纳税的有（ ） A、年所得为14万元的王某
B、从中国境内两家上市公司取得工资薪金的刘某 C、从美国取得所得的赵某
D、张某取得应税所得，但没有扣缴义务人
50、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A、消费税 B、房产税C、土地增值税 D、增值税
三、判断题
51、税收优惠中的免征额指的是达不到数额的不征税，达到的应全额征税。（ ） 52、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（ ）
53、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
54、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可于下次纳税时自行抵减已缴纳的消费税税款。（ ）
55、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应照章缴纳消费税。（ ） 56、企业所得税纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，但纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（ ）
57、委托加工应征消费税的货物，受托方为企业的，由受托方代收代缴消费税；受托方为个人的，由委托方自行缴纳消费税。（ ）
58、赵某于2017年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为增值税一般纳税人。（ ）
59、 用自产的应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳消费税税款。（ ） 60、除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（）
61、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
62、如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（ ）
63、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（ ）
64、企业所得税的应纳税所得额即是会计利润总额。（ ） 65、税法的纳税年度为公历1月1日起到12月31日止。（ ）
66、企业所得税实行按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴、多退少补的方法。汇算清缴期为年终之日起4个月内。（ ）
67、个人所得税中工资薪金所得适用的税率为超额累进税率的形式。（ ）
68、增值税纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，不征收增值税。（ ） 69、根据税收法律制度的规定，对无形资产计提摊销的，摊销年限不得低于10年。（ ）
70、企业所得税优惠政策中，企业可以采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法对固定资产计提折旧。（ ）
71、根据个人所得税税法的规定，在中国境内有住所，但不在境内居住的王某，应仅对其来源于境外的所得征收个人所得税。（ ）
72、商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。（ ） 73、根据个人所得税税法的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。（ ） 74、实行承包、承租经营的企业所得税纳税人， 应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳企业所得税。（ ）
75、刘某购买福利彩票中奖8000元，根据个人所得税税法的规定，刘某应缴纳的个人所得税为1600元。（ ）
76、 个人所得税自行申报的，其申报地点一般为收入来源地的主管税务机关。（ ） 四、不定项选择题
1. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2018年6月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善，原材料丢失10%。 （2）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元（其中含运费成本0.23万元），购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 （3）采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。6月1日双方签订销售合同，6月3日预收全部含税价款232万元，另收取包装费2.32万元；6月15日和6月25日各发出50%的板材。
已知：交通运输服务适用的增值税税率为10%；甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。
77、甲公司当月购进原材料准予抵扣的增值税进项税额是（ ）万元。 A、0.33 B、17 C、15.60 D、17.33
78、甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是
（ ）。
A、10.53÷（1+16%）×16%=1.45（万元）
B、10.53÷（1+16%）×16%+0.23×10%=1.48（万元） C、（10.53-0.23）×16%+0.23×10%=1.67（万元） D、（10.53-0.23）×16%=1.65（万元）
79、甲公司采取预收款方式向乙公司销售装修板材，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A、6月1日 B、6月3日 C、6月15日 D、6月25日
80、甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、［232+2.32÷（1+16%）］×16%=37.44（万元） B、232÷（1+16%）×16%=32（万元） C、232×16%=37.12（万元）
D、（232+2.32）÷（1+16%）×16%=32.32（万元）
2. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额192万元，烟丝全部验收入库； （2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 524万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明金额总计60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明金额总计50万元。 已知：销售货物增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为10%；烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
81、该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是（ ）。
A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税 B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税 C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
82、该卷烟厂本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是（ ）。 A、192（万元） B、192＋60＝252（万元） C、192＋60×10%＝198（万元） D、192＋60×16%＝201.6（万元） C、国债利息收入10万元
D、违约金5万元
86、该企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时下列扣除额正确的是（ ）。 83、该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、（4 524＋50）÷（1＋16%）×16%＝630.90（万元） B、4 524÷（1＋16%）×16%＝624（万元）
C、（4 524＋50）÷（1＋16%）×16%－198＝432.90（万元） D、4 524÷（1＋16%）×16%＋50×16%＝632（万元）
84、该卷烟厂本月应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是（ ）。 A、4 524÷（1＋16%）×56%＋1 500×150÷10 000＝2 206.5（万元） B、4 524÷（1＋16%）×56%＝2 184（万元）
C、4 524÷（1＋16%）×56%＋1 500×150÷10 000－400×30%＝2 086.5（万元） D、4 524÷（1＋16%）×56%＋1 500×150÷10 000－400×30%＋50×30%＝2 101.5（万元）
3、某一般纳税人企业为饮料制造企业，为企业所得税居民纳税人，主营饮品的生产和销售业务。其2017年主要业务如下：
（1）共取得产品销售收入1 000万元，一项专利技术所有权转让收入50万元，取得国债利息收入10万元，收到某供应商的违约金5万元。
（2）企业实发合理的工资薪金支出150万元，职工福利费支出25万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出7万元，补充养老保险费支出8万元。 （3）与企业经营活动有关的业务招待费支出为10万元。为了打开知名度，聘请国内当红流量小生作为代言人，发生广告费支出200万元，业务宣传费支出150万元。
已知：职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的14％、2％、2.5％、5％的部分，准予扣除。业务招待费支出，按照发生额的60％，最高不超过销售收入5‰的部分准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30％的部分准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
85、该企业的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额征税的是（ ）。 A、销售收入1 000万元
B、专利技术所有权转让收入50万元
A、职工福利费支出25万元 B、工会经费3万元
C、职工教育经费支出3.75万元
D、补充养老保险费支出8万元
87、下列关于可以扣除金额的表述中，正确的是（ ）。 A、业务招待费可以扣除5万元
B、广告费和业务宣传费总计可以扣除150万元 C、广告宣传费与业务宣传费总计可以扣除350万元
D、广告费和业务宣传费总计可以扣除300万元
88、下列各项支出中，超过扣除限额部分准予结转以后年度扣除的是（A、职工教育经费支出 B、公益性捐赠支出 C、广告费和业务宣传费支出 D、业务招待费支出
）。
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