财务审批报销管理制度

度，本制度适用于公司各项报销费用的审批。

为规范公司费用报销程序,确保各项费用支出得到合理控制，特制定财务审批报销管理制

一、财务审批报销实行总经理授权一支笔（最终签字权人）审批制度。 二、费用审批报销的基本原则:

费用开支 “谁经办，谁报销”; 费用报销 “谁签字，谁负责” ; 开支合理，报销合规. 三、费用审批报销规定：

（一）任何现金支出必须按规定的相关程序报批,所有报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质,相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行复核后，按费用的报销流程办理报销;财务会计对报销内容和票据的真实性、合法性及金额的正确性进行审核，报公司总经理授权最终签字权人批准签字后才能报销，出纳付款后在报销单上加盖“现金付讫”并签字。

（二)出纳严格资金审核审核手续,对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理,否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 三、报销费用流程：

报销人整理粘贴票据→部门负责人签字复核→会计签字审核→总经理或授权最终签字权人签字审批→出纳付现→会计做记账凭证入账。

（一）公司经营分散带来的审批签字不便，个别须及时支付或审批的,审批权人可直接审批,但事前或事后应与有关负责人沟通.最终审批权人不能及时签字，可用电话委托其他审批权人代签字,但须事后补签。

（二）报销人有前期欠款或借款、备用金的,报销费用一律先冲抵欠款（借款)后再对差额部份进行收付处理。 四、报销程序：

(一）曾家西南配送中心预算内费用的报销程序:

1、日常费用报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→会计审核→最终签字权人（经营管理部＊**）审批→出纳收付→会计账务处理。

2、驾驶员费用报销：

(1）过路费：报销人→车队队长复核→会计审核→最终签字权人(车队队长**＊，或委托*＊＊）审批→出纳收付→会计账务处理。

（2）油费、车辆临时修理费用：报销人→车队队长复核【不能及时签字可省略】→会计审核→最终签字权人(行政后勤＊＊＊）审批→出纳收付→会计账务处理。

（3）车队队长费用:报销人→储运部部长复核【不能及时签字的可省略】→会计审核→最终签字权人（经营管理部＊**)审批→出纳收付→会计账务处理。

3、车辆维修费用:行政后勤（＊＊*）填报→最终签字权人（经营管理部＊*＊）审批→会计审核→→出纳收付→会计账务处理。 （二）总部运营中心预算内费用的报销程序:

1、日常费用报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→最终签字权人（企业发展部＊＊＊）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。

2、营业员跟随配送车辆下市场的差旅费报销：报销人填制报销单→部门负责人复核→最终签字权人（销售支持部*＊＊）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。

3、市场销售人员费用报销：报销人填制报销单→部门负责人（销售总经理＊＊*）复核→最终签字权人（销售支持部＊＊*）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。

4、销售总经理费用报销：报销人→总经理审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理. 5、＊＊*市场销售人员费用报销：报销人填制报销单→部门负责人(经营管理部＊＊＊）复核→最终签字权人（销售支持部**＊）审批→会计审核→出纳收付→会计账务处理。 （三）预算外费用的报销程序：报销人→部门负责人复核→会计审核→总经理审批→出纳收付→会计账务处理.

（四)业务招待费的报销：

1、在需要发生业务招待费时，由部门负责人提出申请，须经总经理审批(可电话请示得到批准)后方可进行业务招待费的支出。

2、业务招待费报销时，须另单独附上便签纸，纸上填写清楚支付或接待何单位何人及时间，写明经批准的招待缘由、参加人员和发生的各种餐费，烟酒，礼品费等费用明细。《费用报销单》和原始票据上填写不允许比较敏感的报销事由或出现接待单位、接待客人姓名职务等字样。

五、报销单据填写规范：

（一)公司各项费用开支报销都必须出具相关票据,报销费用票据由经办人按费用归属类别（如:

差旅费/过路费/油耗费/通讯费/业务招待费/办公费用等）分别粘贴,详细填写发生费用具体情况.

（二）各项费用归属说明：

1、水电费：指生产、办公和职工宿舍所产生的生产办公和生活用水、用电费用等. 2、办公费：指计算器、电话机、打印复印机墨粉、圆珠笔、签字笔、工作笔记本、便笺纸、收据、送货单、调拨单、复写纸、传真纸、打印纸、胶水、橡皮筋、纸胶带、修正液、回形针、大头针、费用报销单、差旅费报销单、沾水盒、文件盒等及在外打复印费用。

3、差旅费：指市场销售人员、营业员等（非配送驾驶员)走访市场、出差等的交通费和住宿费用。

4、劳保费：指手套、工作服、洗衣粉等劳动保护费用。

5、修理费：指车辆修理和生产、仓储设备修理及电脑、空调等办公设备用具修理费用。 6、工具材料费：指仓储推车、户外广告装订工具、各种维修工具等. 7、低耗费：指扫帚、拖把、电池等。

8、规费：指车辆保险费、路桥费、路桥年费和挂靠车辆规费等。

9、租金：指生产办公场地租赁费、土地租赁费、车辆牌照租赁、办公场地物业管理费等。 10、运输费：指公司配送车辆燃油费、过路费、外委运费（厂家发货物流运费）、物流信息费等所产生的费用。

11、职工福利费：指职工食堂采购食材、煤气罐和职工宿舍租赁、看望生病职工和节日慰问礼品等费用。

12、通讯费：指公司经营、办公所产生的电话、网络等通讯费用。 13、广告费：指制作宣传品、广告品和包装材料费用等.

（三)报销的费用需分类填写，不能全部写在同一张报销单上，否则不予报销。

(四）报销单相关事项的填写要求字迹工整、清晰，票面清洁；金额不得涂改，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。

(五） 报销单填写和相关人员的签字必须用黑色或蓝色钢笔、签字笔,严禁使用圆珠笔或铅笔书写签字。

(六）报销人必须如实填写报销单的各项内容,要求填写内容正确、完整，符合财务部门规定的要求：

1、费用报销单须如实写明报销日期、报销人、费用名称、费用摘要（可以填写详细内容，如过路费需注明往返日期及地点）、单据张数和金额大小写等项目。

2、差旅费报销单用于出差费用报销，须如实写明报销日期、报销部门、出差人、出差日期、出差事由、金额大小写等各栏费用项目.

3、报销单据“金额”此处填写实际发生金额；“合计”此行上方有空栏的,由左下方斜向上划对角直线注销;合计各项费用小写金额前面加上人民币符号 “¥”封顶；“金额大写”此处填写合计的大写金额.若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零. 六、原始报销凭据粘贴标准：

（一）整理有序的报销凭据，正面向上、左上角依序对齐,粘贴平整、中间不鼓包、两侧与报销单等宽，保证报销凭据及附件左上角与报销单整齐，

（二）当报销凭据及附件超过报销单尺寸时，应依照报销单尺寸大小为度将凭据及附件长宽折叠平整,不能带有订书钉。

（三）报销单粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审核金额与报销金额不符，由报销人自负。

（四）采购类款项的报销，采购经办人员须将《采购计划表》、库房签字的《入库单》和发票等附在报销单据后面作为附件。

七、票据金额须与填写的《报销单》金额相一致，没有票据的应做出附件说明。

八、费用和差旅费报销应分别填写《费用报销单》和《差旅费报销单》，不得将差旅费填入《费用报销单》，更不得将费用和差旅费混填。

九、各项费用报销时，报销人未按规定填写清楚的,审核人有权要求拒绝签字或要求重新填写清楚后再签字.

十、报销人和审核、审批人必须对报销费用使用的真实性、合理性负责。审查人应严格按财务规定审查无误后,才能签字；凡审查人违反规定给予审查签字，审批人经核查发现有不予审批的票据，将追究审查人的责任.

十一、所有票据的真伪以财务审核为准,不符合财务要求的单据不予报销。

十二、当月发生的费用的应在28日前报销,便于财务扎账,每月28日以后的费用随下月费用一起报销。报销的费用原则上超出两月不予报销。

十三、违反会计监督管理制度,有下列情形的处以罚款:

（一）擅自将手续不全或不符合入账要求的单据报销或入账，每次罚300元。 (二)费用单据审核不严，原则性不强，发现问题不报告，每次罚300元.

(三）擅自支付无票据、手续不全或不符合财务要求的票据款项，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，每次罚500元，并给予警告处分。

（四）超越审批权限，变通审批资金支付,未造成损失的罚1000元，造成损失的除全额赔偿损失外，每次罚2000元。

（五)临时借款,在规定的时间内不能偿还的，每次罚300元.

（六)贪污、侵占、挪用公司资金是违法行为，金额在5千元以下的,对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外,并处以1-5倍的罚金，给予警告处分；金额在5千元（含）以上的，公司进入法律程序处理，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，并处以3—5倍的罚金，给予开除处分。

十四、违反财务管理规定，给公司造成经济损失的，按以下处理： （一)损失在1万元以下，按损失的15％罚款，限期全额赔偿损失。

（二）损失在1万元以上，5万元以下的，按损失的10％罚款，限期全额赔偿损失，并给予记过处分。不能在规定时间内赔清损失的,依法追究民事赔偿责任。

(三）损失在5万元以上，按损失的5%罚款,限期全额赔偿损失，不能在规定时间内赔清损失的，移交司法机关并依法追究刑事责任及民事赔偿责任。

（四）情节严重或动机不纯的，除按上述处罚以外，并给予开除之处分。

十五、凡违反本管理制度，未在以上处罚条款中做明确规定的，按照错误的性质和金额的大小，参照以上规定执行。

十六、本管理制度由公司财务部负责解释，若本制度内容与公司其他管理规定有冲突的以本管理制度为准。

十七、凡本管理制度未明确的事项，按公司其它有关规定执行。 十八、本管理制度自批准发布之日起实施。