课程名称: 金融企业会计 。 考试时间:2014年1月10日(第19周周5)
一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）
1、C 2、A 3、D 4、A 5、A 6、A 7、B 8、C 9、B 10、B 二、多项选择题（本题共10分每小题2分.多选、错选、均不得分）。1、DE 2、BC 3、CDE 4、DE 5、CDE 三、判断题（本题共10分，每小题1分）
1、× 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、√ 8、 ×9、×四、业务题（共70分，每题分值见试卷） 1、收款人开户行的处理： ①提出借方票据时：
借：清算资金往来 2 889 300
贷：其他应付款——待处理交换户2 889 300 ②退票时间后：
借：其他应付款——待处理交换户2 889 300 贷：吸收存款——A活期户2 889 300 ③提出贷方方票据时：
借：吸收存款——B活期户3 654 147 贷：清算资金往来 3 654 147 ④提入借方票据时：
借：吸收存款——B活期户5 310 856 贷：清算资金往来 5 310 856 ⑤提入借方票据时需退票：
借：其他应收款——待处理交换户28 000
、× 10 贷：清算资金往来 28 000 借：清算资金往来 28 000
贷：其他应收款——待处理交换户28 000 ⑥提入贷方票据时：
借：清算资金往来 4 105 000
贷：吸收存款——4 105 000 ⑦轧差清算：
借：清算资金往来1 970 703 贷：存放中央银行款项1 970 703
2. （1）承销国债时： 代理发行债券收到款项的处理
借：库存现金（或吸收存款等） 3 000 000 贷：代理承销证券款——XX债券 3 000 000 向委托机构划缴债券资金的处理
借：代理承销证券款——XX债券 3 000 000 贷：存放中央银行款项（或其他相关科目） 3 950 000 手续费及佣金收入——代理发行债券收入 500 00 （2）兑付国债时
收到代理兑付债券本息资金的处理 借：存放中央银行款项（等）3 200 000
贷：代理兑付证券款——XX债券（本息和）3 195 000 手续费及佣金收入——代理兑付债券收入 15 000 代理兑付债券的处理
借：代理兑付证券——XX债券（本息和） 3 195 000 贷：库存现金（或吸收存款等）3 195 000
借：代理兑付证券款——XX债券 3 195 000 贷：代理兑付证券——XX债券 3 195 000
3、收取委托理财款时：
借：吸收存款-佳美户8 000 000
贷：代理业务负债——佳美户8 000 000 购买理财组合时：
借：代理业务资产 ——成本（佳美户）8 000 000 贷：存放中央银行款项等 8000 000 理财产品到期时
借：存放中央银行款项等 8 560 000
贷：代理业务资产 ——成本（佳美户） 8 000 000 ——已实现未结算损益 560 000 与佳美公司结算收益
借：代理业务资产——已实现未结算损益 560 000 贷：代理业务负债—佳美收益户336 000
手续费及佣金收入 224 000 将受托资金及收益退给创佳时： 借：代理业务负债 8 336 000 贷：吸收存款——佳美户 8 336 000
4. 2月8日开证时
借：应收开出信用证US $ 600 000 贷：开出信用证US $ 600 000
32承兑时
借：应收承兑汇票款 US $ 600 000 贷：承兑汇票 US $600 000 借：开出信用证US $ 600 000 贷：应收开出信用证US $ 600 000
5.2 付款时
借：吸收存款 ¥ 3 828 720 贷：货币兑换 ¥3 828 720 借：货币兑换 US $ 600 000
贷：吸收存款－活期外汇存款US $ 600 000 借：承兑汇票 US $ 600 000 贷：应收承兑汇票款 US $ 600 000 5、
贷：代理买卖证券款 48 195 借：结算备付金——客户 48 195 借：手续费及佣金支出25 贷：结算备付金——自有 25 借：结算备付金——自有1 325
贷：手续费及佣金收入 1 325
6. 存入保证金时：
借：应收保证金——大商所 600000 贷：银行存款 600000 ②3月1日开仓时： 交易手续费=50×4=200元
当日占用交易保证金=500×2360×5％=59000(元) 当日发生浮动亏损=500×(2360-2400)=-20000(元)
3月1日发生的交易手续费、交易保证金及浮动亏损计79200元小于可动用保证金10万，企业只需对交易手续费进行处理。账务处理为：
借：期货损益——手续费 200 贷：应收保证金——大商所 200
③3月2日：假设结算价为2300元／吨，据此计算的浮动盈亏为： 浮动亏损=(2300-2360)×500=-30000(元) 借：应收保证金——大商所 30000 贷：银行存款 30000 7. （1）=¥ 12329.20 （2）=¥ 49468
（3）=¥ 123 224 （4）=¥ 92 434 50 （5）= US $1000
（6）=¥6 349.30
汇兑损益=1000*6.1628-6349.30=-186.50
外币借方余额〉人民币贷方余额。该行产生汇兑收益
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