第一章 会计电算化基础知识
第一节 会计电算化简介
一、会计电算化简介
1、会计电算化实现的是会计数据处理的工作。
2、会计电算化是1981年8月长春召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上提出的。
3、EDPA是会计电算化在国际上的通用名词。 4、1958年我国第一台计算机诞生 5、我国会计电算化工作的三阶段： （1）试点阶段
1979年我国会计电算化工作开始起步；1983年我国会计电算化工作开始试点 （2）发展阶段 （3）普及阶段
6、1999年4月在深圳召开的“会计信息化理论专家座谈会”上提出“会计信息化”。 7、会计软件的发展三阶段 （1）专用会计软件 （2）通用会计软件
1988年商品化会计软件出现；
1988—1998年主要是核算型商品化会计软件； 1998年以后主要是管理型商品化会计软件；
2000年以后，会计软件的功能得到迅速提升，逐步实现财务与业务的一体化处理、远程处理、在线实时监控、集团财务集中管理等功能。 （3）会计软件产业
会计软件产业化的突出标志：开发设计规模化、软件生产工业化、软件售后服务专业化 8、会计电算化的制度建设
1989年《会计核算软件管理的几项规定（试行）》
1994年《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》
9、会计电算化的人才培养方式：学历教育、继续教育、实践锻炼、交流培训 二、会计电算化的概念
1、狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化是指实现会计工作电算化有关的所有工作。
2、会计电算化的基本内容包括：会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展。 三、会计电算化与会计信息系统的关系
1、会计信息系统是一个利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能为会计管理、分析、决策提供辅助信息的人机交互系统。
2、会计信息系统由人、计算机软件（包括程序和数据文件）、计算机硬件、运行规程四个方面组成。其核心是功能完备的会计软件。
3、人员分为两类：一类是系统开发人员，包括系统分析员、系统设计员、系统编程及测试人员；另一类是系统的使用人员，包括系统管理人员、系统维护人员、系统操作人员、数据录入人员、数据审核人员、档案管理员、专职会计人员和专职分析人员。 4、会计信息系统常见的硬件结构有单机机构和网络结构。
5、软件分为系统软件和应用软件。系统软件主要包括：操作系统、语言加工系统及数据库
管理系统、网络软件；应用软件主要包括：通用应用软件和专用应用软件。
6、会计电算化与会计信息系统两者的目标是相同的，都是提供会计信息，技术平台是相同的。
7、建立计算机环境下的会计信息系统是会计电算化的核心工作。 四、会计电算化数据处理特点
会计电算化数据处理特点：会计数据输入代码化、会计数据处理自动化、会计数据存储电子化、会计数据传递规范化、内部控制程序化。
五、会计电算化的作用
会计电算化的作用：转变企业会计管理模式、推动会计技术和理论创新、提高企业经营管理水平。
第二节会计软件基础
一、会计软件的概念
1、一套完整的会计软件由程序、设计文档、说明书、数据文件四部分组成。
2、会计软件是分析手工会计的基本功能、基本工作流程、基本操作方法和规程的基础上，通过系统分析、设计会计软件系统功能模块结构，然后再利用计算机编程语言或数据库语言将系统设计的逻辑模型编制成程序，最终形成的。 二、会计软件的分类
（一）从会计软件的适用范围分类 1、通用会计软件
我国通用会计软件以商品化软件为主。
2、专用会计软件
开发专用会计软件的途径：自行开发或委托其他单位开发 （二）从会计软件的系统结构分类 1、单机版会计软件
缺点：不能实现数据共享；适合于业务和规模较小的企事业单位。 2、网络版会计软件
多个用户同时使用，实现资源共享；网络版会计软件下的系统结构常见的有：主机系统版、F/S版（文件/服务器）、C/S版（客户/服务器）、多层C/S版和B/S版（浏览器/服务器）。 （三）从会计软件和功能结构分类 1、部门级会计软件 主要是财务部门使用；
缺点：会计信息系统与其他业务系统之间不能由系统自动传输数据，形成相互独立的“信息孤岛”； 代表：用友通、金蝶KIS、小蜜蜂财务管理软件。 2、企业级会计软件
将会计信息系统作为ERP系统的一个模块或子系统； 会计信息系统与其他业务系统进行集成； 代表：用友U8、金蝶K/3。
3、集团级会计软件
不仅满足单个企业的需求也满足集团企业整体的需求，具有双重性的特点；
代表：用友—NC、SAP、Oracel Application。 三、会计软件的选购策略
1、 配备会计软件主要有三种方式：选购商品化通用会计软件、定点开发专用会计软件、选
购通用会计软件与定点开发专用会计软件相结合。
2、 配备会计软件常见的方式是选购商品化会计软件。
3、专用会计软件特点：投资大、周期长、见效慢、维护工作量大。 4、商品化通用会计软件的主要特点： （1）通用性强
横向通用（不同单位）和纵向通用（不同时期） 通用性是商品化软件的决定性因素之一。
在实际操作通用会计软件时，用户第一步是通过初始设置功能完成将通用软件变为适合本单位的专用软件的工作。 （2）安全可靠性高
①测试（白盒测试和黑盒测试）②审批③用户反馈 （3）软件由厂家负责维护
5、商品化通用会计软件的选购策略
（1）了解会计软件功能是否满足本单位业务处理的要求 （2）会计软件是否具安全可靠性
可靠性主要从运行的稳定性和易用性角度考虑
安全性主要可以从措施的完备性、有效性、合理性和实用性进行。 （3）会计软件对运行环境的要求（主要是运行的硬件、软件环境） （4）软件开发商的技术实力、商誉和售后服务体系 （5）软件操作的方便性
（6）系统开发文档资料的规范性
四、会计软件的功能
（一）会计软件的功能模块 1、会计软件的功能模块也称为子系统，是指会计软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理、输出功能的各个部分。
2、企业资源计划（ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。
3、会计核算软件的功能模块 ①总账模块
总账模块是会计核算软件的核心，以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理完成记账和结账、银行对账、账薄查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。 ②工资模块
工资模块是以职工个人的原始工资数据为基础，将凭证传递到总账模块中，和成本核算模块是互相传递数据。
③固定资产模块
固定资产模块对固定资产的管理以“固定资产卡片”进行管理，其生成的机制凭证也要传递数据到总账模块和成本核算模块中。 ④应收款核算模块 ⑤应付款核算模块
应收应付款模块的日常处理与账务模块（总账模块）处理相同，向总账模块传递数据。 ⑥存货核算模块
对企业存货的收发存业务进行核算，为企业的成本核算提供基础数据，向成本核算、应付款、总账模块传递数据。 ⑦成本核算模块
向总账、工资、存货核算、报表传递数据。
⑧会计报表模块
主要是从总账模块中获取数据，但不排除从其他模块中提取数据。 ⑨财务分析模块
4、会计管理软件的功能模块
会计管理软件实现购销存业务与财务的一体化管理。功能结构主要由财务系统、购销存系统、管理决策与报告系统三部分构成。
管理决策与报告系统可以归纳为三个层级的功能：经营监控层、报告与分析层和业务评价层。 5、会计核算软件与会计管理软件的联系
会计核算软件是基于财务会计原理设计的，使用会计核算软件的目的是用计算机代替手工核算整个过程，主要为企业外部提供会计信息；会计管理软件则侧重于为内部使用者提供管理信息，二者形成“同源分流”关系。
（二）总账模块与主要核算模块间的关系
1、一个完整的会计核算软件可分解成若干功能模块，各功能模块间相互作用、相互依赖的关系主要表现在控制联系和数据传递联系上，其中数据传递联系最为重要。
2、控制联系：一个输出与另一个输出的关系（例如：总账模块期末结账时，必须其他模块结账之后，总账模块才能结账）。
3、数据传递联系：一个输出与另一个输出的关系。
4、总账模块与其他模块之间传递数据是以“机制记账凭证”为中心。 （三）会计核算软件与手工会计核算的异同 1、相同点：
（1）目标一致
加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，提供经济效益 （2）遵守共同的会计准则和会计制度
（3）遵守共同的基本会计理论和会计方法 （4）会计数据处理流程大体一致 2、区别点：
（1）会计核算工具不同 （2）会计信息载体不同 （3）记账规则不完全相同
采用会计核算软件核算时，为了保证审计的追踪线索不致中断，规定凡是已经登过账的数据，不得更改，即使有错，只能采用会计核算软件提供的“冲销凭证”或“补充凭证”法加以更正，以便留下改动痕迹。
（4）账务处理流程类型存在差别
手工财务处理流程主要有四种：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序。
会计核算软件凭证账务处理流程类型一般有两种方案：模拟手工会计账务处理流程（会计核算软件普遍采用这种方案）、全自动处理流程。 （5）内部控制方式不同
会计核算软件内部控制方式：组织制度控制、岗位制度控制、程序控制 五、会计软件的运行平台
会计软件的运行平台由硬件、系统软件、数据库管理系统三个主要部分组成。 （一）硬件
微机、PC专用服务器、小型机都可以作服务器。小型计算机是高端系统的首选（如电子商
务系统）。目前在电子商务系统中比较流行的搭配形式是，将少量小型机作为数据库服务器，接到小型机上的PC服务器主要承担Web(网页)服务等任务。 (二)系统软件
由网络软件和操作系统组成。操作系统分为服务器操作系统和终端机操作系统两部分。 1、服务器操作系统也称为网络操作系统。
2、随着分布式网络计算技术的发展，计算机网络服务器一般可分为数据库服务器、Web服务器、应用服务器、通讯服务器等。网络版会计软件的应用，应根据网络会计软件的体系结构购置网络服务器和选择网络操作系统。
3、微软的网络操作系统（Windows Server）一般只是用在中低档服务器中，高端服务器通常采用UNIX、LINUX。
4、对于运行于广域网的B/S结构会计软件，需要考虑合适的Web浏览器软件。 （三）数据库管理系统
1、数据库管理系统主要分为服务器数据库管理系统和桌面数据库管理系统。
2、服务器数据库管理系统主要适合于大型企业应用，优点是处理的数据量大，数据容错性和一致性控制好，缺点是操作和维护难度大，对用户水平要求高，且投资大。 3、桌面数据库管理系统主要适合于数据处理量不大的中、小企业应用。
（四）会计软件主流运行平台
1、会计软件的运行平台很大程度是由会计软件的体系结构决定的。目前网络版会计软件的体系结构有F/S、C/S、多层C/S和B/S四种。
2、C/S结构是面向企业内部局域网信息共享交流的一种体系结构。 3、B/S结构是面向企业外部信息收集、交流、共享的一种体系结构。
4、F/S结构适合于需分散处理，远程查询较少的大型企事业单位的会计处理；C/S结构适合于查询要求较高，业务需要分布处理的大型企事业单位；B/S结构提供多平台支持，可以无缝接入Internet,实现全球范围内的信息交换和共享，适应跨地区需远程实时处理和监控的集团企业会计软件应用的需要。
第三节 会计信息化
一、会计信息化的概念
会计信息化是会计工作的信息化。指企事业单位的工作全面实现业务流程的数字化和网络化。包括会计数据采集的数据库化和代码化，会计数据处理的电子化和计算机化，会计信息传递的标准化和实时化，会计信息输出的无纸化。 二、会计电算化与会计信息化的关系
会计电算化强调会计数据处理的规范化，会计信息化强调会计输出结果的增值性，两者从本质上讲是不同的。
三、ERP系统与会计信息化
1、ERP系统就是一个数据库、一个应用程序和一个统一的界面贯穿于整个企业，实现物流、信息流、资金流一体化。
2、ERP系统包括四大功能模块：生产控制管理模块、物流管理模块（进销存模块）、财务模块、人力资源管理模块。
3、会计信息系统的功能全部集成到ERP系统中，是ERP系统的一个核心系统，具有管理控制和提供决策支持功能。
4、会计信息化依赖于会计信息系统的发展，会计信息系统是会计信息化的组成内容，建立信息化环境下的会计信息系统是会计信息化的核心工作。
5、会计信息系统是会计电算化、ERP系统、会计信息化的核心。
四、典型的ERP软件简介
1、全球主要的ERP系统供应商有德国的SAP公司，美国的甲骨文Oracle公司、IBM、Microsoft(微软)；国内主要的ERP系统供应商有用友、金蝶等。
2、典型的SAP R/3由基本系统、后勤系统、财务与会计系统、人力资源管理系统和业务信息仓库五个部分十二个标准应用模块构成。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容