公司
财务报表附注
2009年度（2010年1－×月）
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
提示：公司基本情况应当采用简洁的语言分段表述，篇幅不宜过长。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、公司规模等。公司简介不但需要描述上年已经存在的情况，还应说明报告期内发生的主要变化（如股权重大变更、重大并购、重组等）。执行企业会计准则的股份有限公司基本情况参照下述第一段的格式，有限责任公司参照下述第二段的格式。 有限公司（以下简称公司或本公司）系经中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）批准，由 有限/有限责任公司改制设立，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为×××的《企业法人营业执照》，现有注册资本 元。
有限/有限责任公司（以下简称公司或本公司）系经中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）批准，由×××、×××投资设立，于××年×月×日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 的《企业法人营业执照》。现有注册资本 元
本公司经营范围： 。
截至2009年12月31日/2010年×月×日止，公司拥有 家子公司（含全资子公司）， 家证券营业部、 家证券服务部，另有 家证券营业部正在筹建过程中；拥有员工 人，其中高级管理人员 人。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
提示：在披露重要会计政策和会计估计时，应当说明重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。若各家公司采用的会计政策和会计估计不尽相同，编制时应当从实际出发，做到格式统一、内容完整、表述正确，公司没有的项目，可以省略。 (一) 遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》，本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (三) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
提示：若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1. 同一控制下企业合并的会计处理
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
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母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性
项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目
下单独列示；现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流
量表中单独列示。
(九) 客户交易结算资金
本公司收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算备付金中进行核算。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，公司代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管费、证券结算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。
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(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间
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按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 提示：尽量根据公司的具体情况详细说明。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
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对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
6. 本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生改变的依据：
提示：根据公司的具体情况描述。 (十一) 应收款项
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据
相同账龄应收款项组合/相同客户对象应收款项组合/或其他以前年度与之相同或类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组
合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的 计提；账龄1-2年的，按其余额的 计提；账龄2-3年的，按其余额的 计提；账龄3年以上的，按其余额的 计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。（这是按相同账龄应收款项组合确定的具体提取比例，如采用其他方式的，按实际
情况写） (十二) 证券承销业务核算方法
本公司证券承销的方式包括余额包销和代销，于承销业务提供的相关服务完成时确认收
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入。在余额包销方式下，对发行期结束后未售出的证券按约定的发行价格转为交易性金融资产、可供出售金融资产等。
本公司将在发行项目立项之前的相关费用计入当期损益。在项目立项之后，将可单独辨认的发行费用记入待转承销费用科目，待项目成功发行后，结转损益。所有已确认不能成功发行的项目费用作为发行沉没成本记入当期损益。
(十三) 代兑付债券业务核算方法
公司接受委托对委托方发行的债券到期进行兑付时,在代兑付债券业务提供的相关服务完成时确认收入。
(十四) 买入返售与卖出回购款项的核算方法
买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券及票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”项目列示。
卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”项目列示。卖出的金融产品仍按原分类列于公司的资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。
买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。
(十五) 客户资产管理业务核算方法
公司客户资产管理业务分为定向资产管理业务、集合资产管理业务。资产管理业务形 成的资产和负债不在公司资产负债表内反映，在财务报表附注中列示，详见本附注其他重要事项之受托客户资产管理业务。
公司受托经营定向资产管理业务，按实际受托管理客户资产的金额，同时确认一项资产和一项负债；定向资产管理业务的客户资产进行证券买卖比照代买卖证券业务进行核算。公司集合资产管理业务产品的会计核算，比照证券投资基金会计核算办法进行。对所管理的不同集合资产计划以每个产品为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。不同集合资产计划之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立，并于每个估值日对集合资产计划按公允价值进行会计估值。
(十六) 长期股权投资
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1. 长期股权投资初始投资成本的确定：
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2. 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
提示：尽可能根据公司的具体情况描述。 4. 资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资的减值，按本附注二之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备。
(十七) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。在资产负债表日有迹象表明投资性房地产
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发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。
提示：采用公允价值计量模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。 (十八) 固定资产
1. 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。
2. 固定资产折旧采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法。各类固定资产的使用寿命、估计残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备
3. 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提固定资产减值准备。 4. 融资租入的固定资产的认定依据、计价测试方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，第 19 页 共 70 页
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含90%）]；(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十九) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目
摊销方法
摊销年限（年）
购入的交易席位费按取得时的实际成本计价，作为一项使用寿命不确定的无形资产核算对使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。使用寿命不确定的判断依据是： 提示：根据公司的具体情况描述。 3．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本附注二之资产减值所述方法计提无形资产减值准备。
4．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本附注二之资产减值所述方法计提无形资产减值准备。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 资产减值
1. 在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产（不
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含长期股权投资）以外的资产]是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
2. 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3. 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
4. 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十三) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现实义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四) 股份支付
提示：如有，根据公司的具体情况描述。政策模板请参照上市公司报表附注。 (二十五) 回购本公司股份
提示：如有，根据公司的具体情况描述。政策模板请参照上市公司报表附注。 (二十六) 收入 1. 手续费及佣金收入
(1) 代理买卖证券业务收入，在代买卖证券交易日确认收入。 (2) 证券承销业务收入，在发行项目完成后确认收入。
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(3) 受托客户资产管理业务收入，在代保管服务完成时确认收入。 2. 其他收入
(1) 买入返售证券收入，如买入返售证券在当期到期返售的，按返售价格与买入成本价格的差额确认当期收入；如买入返售证券在当期没有到期的，期末根据权责发生制原则计提未到期的利息，确认为当期收入。
(2) 其他业务收入，其他业务收入，在业务提供的相关服务已经完成，收到价款或取得收取款项的证据时确认收入。
(二十七) 政府补助
1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2. 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿以前的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十八) 递延所得税资产/递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十九) 一般风险准备金和交易风险准备金
本公司按当年实现净利润的10%分别计提一般风险准备和交易风险准备金。 (三十) 其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
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提示：可根据公司的具体情况予以补充。
(三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明
提示：说明编制财务报告所采用的重要会计政策和会计估计变更的内容和原因，及其对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。如系会计政策变更，应说明当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额，无法追溯调整的，应说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况；如系会计估计变更，应说明对当期和未来期间的影响数，影响数不能确定的，应说明这一事实和原因。 1. 会计政策变更
如本财务报表附注二所述，本公司自2008年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》，并对2007年的比较财务报表进行了重新表述。2007年年初运用新会计政策追溯计算的会计政策变更累积影响数为 元。由于上述会计政策变更，调增/减2007年期初资本公积 元，调增/减2007年期初盈余公积 元，调增/减2007年期初未分配利润 元，合计调增/减归属于母公司所有者权益 元，其中因长期股权投资追溯调整调增/减归属于母公司所有者权益 元、对投资性房地产采用公允价值计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认弃置费用调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认解除职工劳动关系补偿调增/减归属于母公司所有者权益 元、对企业年金基金运营中的投资采用公允价值计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认可行权日在2008年1月1日之后的股份支付调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认重组义务调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认递延所得税资产和负债调增/减归属于母公司所有者权益 元、对企业合并中商誉追溯调整调增/减归属于母公司所有者权益 元、因对金融资产采用公允价值进行计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、对金融负债采用公允价值进行计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、对衍生金融工具采用公允价值计量调增/减归属于母公司所有者权益 元、分拆嵌入衍生金融工具及包含负债和权益成份的非衍生金融工具调增/减归属于母公司所有者权益 元、终止确认不符合条件的套期保值调增/减归属于母公司所有者权益 元、确认向再保险接受人摊回的相应准备金为资产调增/减归属于母公司所有者权益 元；调增/减2007年期初少数股东权益 第 23 页 共 70 页
元，并将原制度下的2007年期初少数股东权益 元转列至所有者权益。上述会计政策变更对2007年度损益的影响为增加/减少归属于母公司所有者的净利润 元，增加/减少少数股东损益 元。 2. 会计估计变更
本公司原 ，为了 ，经公司 届 次董事会决议，自2009年1月1日起，改按 。此项会计估计变更采用未来适用法，对2009年度损益的影响为增加/减少归属于母公司股东的净利润 元，增加/减少少数股东损益 元。
(三十二) 重要的前期差错更正说明
提示：对本期发现的重要的前期差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期差错内容、批准处理情况、受影响的各个比较期间报表项目名称、累积影响数；采用未来适用法处理的，应披露差错更正的内容、批准处理情况、采用未来适用法的原因。 公司以前年度 ，本期采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对2009年度的比较财务报表做了如下调整：
三、税（费）项 (一) 主要税种及税率 税 种 营业税 计 税 依 据 应纳税营业额 从价计征的，按房产原值一次减除 %后房产税 余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 企业所得税
提示：各证券营业部、证券服务部异地独立缴纳所得税的，应说明各证券营业部、证券税 率 1.2%、12% 应缴流转税税额 应缴流转税税额 应缴流转税税额 应纳税所得额 7%、5%等 3% 2% 25% 24
服务部执行的企业所得税税率。
(二) 税收优惠及批文 1. 税负减免 提示： 1. 应披露本期所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明； 2. 存在各税种的税负减免的，按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限； 3. 享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。
2. 超过法定纳税期限尚未缴纳的税款 提示：应列示主管税务机关的批准文件。
(三) 其他说明
四、企业合并及合并报表
提示：1. 公司所控制的境内外所有子公司及特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体都应当披露。 2. 在子公司家数过多的情况下，“控制的重要子公司”一般仅需披露公司控制的境内外重要子公司的相关内容，无需列示所有子公司。重要子公司暂以其期末审定资产总额占期末合并资产总额的10%以上（含10%）为标准。 第 25 页 共 70 页
3. 如果报告期内对控股子公司的股权比例发生了变化，但控制权并未发生转移，一般情况下不需在财务报表附注中进行说明。 4. 如果直接、间接或直接和间接合计持有控股子公司的持股比例或表决权比例并不会引起阅读者误解的（如直接和间接持有控股子公司60%股权），一般情况下不需加注说明。 5. 如监管部门或客户需要增加补充披露项目的，请执业人员自行增加披露内容，灵活把握。 (一) 控制的重要子公司
子公司 全称 1．同一控制下合并取得 2．非同一控制下合并取得 3．其他方式取得 (续上表)
子公司 全称 1．同一控制下合并取得 2．非同一控制下合并取得 3．其他方式取得
提示：“期末实际出资额”按长期股权投资账面余额填列；“实质上构成对子公司净投资的其他项目余额”通常指长期应收项目的其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益。 (二) 特殊情况说明
业务 性质 注册 资本 经营 范围 期末实 际出资额 实质上构成对子公持股比例司的其他项目余额 (%) 表决权 比例(%)
26
1. 母公司对子公司的持股比例与其在子公司表决权比例不一致的原因说明
2. 母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司，纳入合并财务报表范围的原因
3. 母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的，未形成控制的原因说明
(三) 本期合并财务报表范围发生变更的情况说明 1. 报告期新纳入合并财务报表范围的子公司 (1) 因同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明
1) 根据本公司与 公司于××年×月×日签订的《 协议》，并经 公司股东会（董事会）以及本公司股东大会（董事会）决议通过，本公司以 元受让 公司持有的 公司 %股权，股权转让基准日为2009年×月×日。由于本公司和 公司同受 公司最终控制且该项控制非暂时的，故该项合并为同一控制下企业合并。本公司已于2009年×月×日支付股权转让款 元，并办理了相应的财产权交接手续，于2009年×月×日起拥有该公司的实质控制权，故将该日确定为合并日，将其纳入合并财务报表范围，并相应调整了合并财务报表的比较数据。 公司相关财务数据如下：
项 目 资产 负债 净资产
项 目 收入 净利润
经营活动产生的现金流量净额
(2) 因非同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明
1) 根据本公司与 公司于×年×月×日签订的《 协议》，并经 公司股东会（董事会）以及本公司股东大会（董事会）决议通过，本公司以 价计 元受让 公司持
2009年×月×日 （合并日）
2008年12月31日
2009年1－×月 （年初至合并日）
第 27 页 共 70 页
有的 公司 %股权，股权转让基准日为2009年×月×日。本公司已于2009年×月×日支付股权转让款 元，并办理了相应的财产权交接手续，于2009年×月×日起拥有该公司的实质控制权，故将该日确定为购买日，自2009年×月起，将其纳入合并财务报表范围。 公司相关财务数据如下：
项 目 各项可辨认资产 各项可辨认负债 可辨认净资产
项 目 收入 净利润
经营活动产生的现金
流量净额
现金及现金等价物净增加额
2) 合并成本的构成及其账面价值、公允价值说明
3) 被购买方可辨认净资产公允价值确定方法的说明
4) 商誉（负商誉）的金额及确定方法 由于合并成本的公允价值大/小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 元，
2009年×－×月 （购买日至期末）
2009年×月×日（购买日） 账面价值 公允价值
故将该差额确认为商誉/并在对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核后无误，故将该差额计入本期损益。
(3) 以其他方式增加子公司的情况说明
1) 本期公司与 公司共同出资设立××公司，于2008年×月×日办妥工商设立登记手续，并取得注册号为 的《企业法人营业执照》。该公司注册资本 元，公司出资 元，占其注册资本的 % ，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2008年×月×日，××公司的净资产为 元，成立日至期末实现的净利
28
润为 元。
2．本期不再纳入合并财务报表范围的子公司 (1) 出售股权而减少子公司的情况说明
1) 根据本公司与 公司于××年×月×日签订的《 协议》，并经 公司股东会（董事会）以及本公司股东大会（董事会）决议通过，本公司以 元将所持有的 公司 %股权转让给 公司，股权转让基准日为2008年×月×日。本公司已于2008年×月×日收到该项股权转让款 元，并办理了相应的财产权交接手续，于2008年×月×日起失去对该公司的实质控制权，故将该日确定为出售日，自2008年×月起，不再将其纳入合并财务报表范围。截至出售日， 公司净资产为 元，期初至出售日的净利润为 元。
(2) 因其他原因减少子公司的情况说明
五、合并财务报表项目注释 提示： 1. 以下财务报表项目注释格式是按照证券公司单体财务报表格式制订，由于证券公司单体财务报表格式和合并财务报表格式及报表项目存在较大差异，因此，如果被审计单位对外报出合并财务报表，请执业人员在本格式的基础上自行修改。 2. 在披露报表项目明细情况时，应把握好重要性原则。对相同属性的内容应该予以归并，对零星的其他内容建议统一并入“其他”项。明细情况中的项目原则上不超过10个，“其他”项应控制在占该报表项目期末数或本期数的30%以内。如：无形资产明细项目中不应按土地使用权的权证号或归属法律主体分项进行披露，而应统一披露为土地使用权；在建工程明细项目也可按上述原则进行披露，但对募集资金项目建议予以单列。 3. 如系年度报告，不需做特别说明；如系中期报告，建议做以下说明。 说明：本报告的期初数指2010年1月1日财务报表数，期末数指2010年×月×日财务第 29 页 共 70 页
报表数，本期指2010年1月1日－2010年×月×日，上年同期指2009年1月1日－2009年×月×日。母公司同。 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额
库存现金 人民币 美元 港元 日元 小 计 银行存款
其中：客户资金存款人民币 美元 港元 日元 小 计
公司自有存款 人民币 美元 港元 日元 小 计 银行存款合计 其他货币资金 人民币 美元
30
港元 日元 小 计 总 计
(2) 抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明 提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。
2. 结算备付金 (1) 明细情况 项 目 客户备付金 人民币 …… 小 计 公司备付金 人民币 …… 小 计 合 计
(2) 抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明 提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。
3. 拆出资金 (1) 明细情况 项 目 拆放银行
拆放非银行金融机构
第 31 页 共 70 页
期末数 期初数 外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额
期末数
期初数
合 计
(2) 拆出资金前5名情况
单位名称
小 计
(3) 拆放境外资金情况
单位名称
小 计
4. 交易性金融资产 (1) 明细情况
项 目 交易性债券投资 交易性权益工具投资 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其他 合 计
金额
期限
金额
性质
期限
期末数 期初数 投资成本
公允价值变动
账面价值
投资成本
公允价值变动
账面价值
(2) 变现有限制的交易性金融资产 项 目 小 计
限制条件或变现方面的其他重大限制
期末数
提示：公司如开展创设认购权证业务，应单独披露公司用于该业务的履约抵押的金融资产的期末数，如资产项目较多，可汇总披露。 (3) 其他说明
32
5. 衍生金融资产 (1) 明细情况
项 目 利率衍生工具 衍生工具1 …… 期末数 名义金额
公允价值变动
合计
期初数 名义金额
公允价值变动
合计
小 计
货币衍生工具 衍生工具1 ……
小 计
权益衍生工具 衍生工具1 ……
小 计
信用衍生工具 衍生工具1 ……
小 计
其他衍生工具
合 计 (2) 变现有限制的衍生金融资产 项 目 限制条件或变现方面的其他重大限制
小 计
(3) 其他说明
第 33 页 共 70 页
期末数
6. 买入返售金融资产 (1) 明细情况——按交易品种 项 目 买入返售证券 买入返售票据 其他 减：减值准备 合 计
(2) 明细情况——按交易场所 项 目 银行金融机构 非银行金融机构 减：减值准备 合 计 (3) 其他说明
7. 应收利息 (1) 明细情况 项 目 债券 其他 合 计 (2) 逾期利息 贷款单位 逾期时间
小 计
8. 存出保证金
34
期末数
期末数
期初数
期末数
期初数
期初数
期末数
交易场所 交易保证金 交易所1 ……
小 计 履约保证金 交易所1 ……
小 计 期货保证金 交易所1 ……
小 计 合 计
9. 可供出售金融资产 (1) 明细情况
项 目 债券
其中：债券1 …… 小 计 权益工具
其中：权益类别1 …… 小 计
减：可供出售金融资产减值准备 合 计
期末数
期初数
期末数
期末数 投资成本
公允价值变动
账面价值
期初数 投资成本
公允价值变动
账面价值
(2) 期末可供出售金融资产中有 元系持有至到期投资重分类转入，占重分类前
第 35 页 共 70 页
持有至到期投资总额的 %。
(3) 变现有限制的交易性金融资产 项 目 小 计
限制条件或变现方面的其他重大限制
期末数
提示：公司如开展创设认购权证业务，应单独披露公司用于该业务的履约抵押的金融资产的期末数，如资产项目较多，可汇总披露。 (4) 存在限售期限的可供出售金融资产 项 目 小 计
10. 持有至到期投资 (1) 明细情况
项 目 长期债权投资 其他 合 计
期末数 账面余额
减值准备
账面价值
期初数 账面余额
减值准备
账面价值
期末数
限售期限
(2) 本期出售但尚未到期的持有至到期投资情况 项 目 小 计
11. 长期股权投资 (1) 明细情况
金额
占该项投资出售前金额的比例(%)
36
期末数 期初数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对合营企业投资 对联营企业投资 其他股权投资 合 计
(2) 权益法核算的长期股权投资 1) 期末余额构成明细情况
被投资 持股 投资 成 损益 其他权 期末
单位名称 比例 期限 本 调整 益变动 数
小 计
2) 本期增减变动明细情况
被投资 初始 期初 本期成本 本期损益 本期分得现金 本期其他权益 期末 单位名称 金额 数 增减额 调整增减额 红利额 变动增减额 数 小 计
提示：初始金额包括初次投资和追加投资的金额。本期损益调整增减额仅指投资企业享有被投资单位损益的份额，不包括因收到被投资单位分回现金红利而减少的部分。 3) 持股比例与表决权比例不一致的原因说明
(3) 成本法核算的长期股权投资 1) 明细情况
被投资 持股 投资 初始 期初 本期 本期 期末 单位名称 比例 期限 金额 数 增加 减少 数
小 计
2) 持股比例与表决权比例不一致的原因说明
第 37 页 共 70 页
(4) 长期股权投资减值准备
被投资单位名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
小 计
(5) 有限售条件的长期股权投资的说明
12. 投资性房地产 (1) 明细情况
提示：按照成本模式进行后续计量的投资性房地产按下面的格式披露。其中：投资性房地产原价的本期增加数作为账面价值本期增加数填列，其他的增减变动统一作为账面价值的本期减少数填列。 原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 小 计 累计折旧和累计摊销
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 小 计 减值准备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 小 计
38
账面价值
项 目 期初数 期末数 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
提示：按照公允价值模式进行后续计量的投资性房地产按下面的格式披露。 成本
项 目
期初数
本期减少 本期增加 自用房地产公允价值转为自用
购置 处置
或存货转入 变动损益 房地产
期末数
房屋及建筑物 土地使用权 小 计
公允价值变动
项 目
期初数
本期减少 本期增加 自用房地产公允价值转为自用
购置 处置
或存货转入 变动损益 房地产
期末数
房屋及建筑物 土地使用权 小 计
账面价值
本期增加 本期减少
项 目
期初数
购置
自用房地产或存货转入
公允价值变动损益
处置
转为自用房地产
期末数
房屋及建筑物 土地使用权 合 计
(2) 期末投资性房地产中已有 元用于抵押担保。 提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。
13. 固定资产
第 39 页 共 70 页
(1) 明细情况 原值
类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 小 计 累计折旧
类 别 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 小 计 减值准备
类 别 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 小 计 账面价值
类 别 房屋及建筑物 通用设备
40
期初数 本期增加
期初数 本期增加
期初数
本期减少
本期减少
期末数
期末数
期末数
专用设备 运输工具 其他设备 合 计
(2) 期末固定资产中已有 元用于抵押担保。 提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。 (3) 未办妥产权证书的固定资产的情况说明 提示：披露未办妥产权证书的原因和预计办妥时间。
14. 无形资产 (1) 明细情况 原值
种 类 期初数 本期增加 本期减少 期末数 小 计 累计摊销
种 类 期初数 本期增加 本期减少 期末数 小 计 减值准备
种 类 期初数 本期增加 本期减少 期末数 小 计 账面价值
种 类 期初数 期末数
第 41 页 共 70 页
合 计
(2) 交易席位费 原价 项 目 上海交易所 其中：A股 B股 深圳交易所 其中：A股 B股 小 计 累计摊销 项 目 上海交易所 其中：A股 B股 深圳交易所 其中：A股 B股 小 计 减值准备 种 类 上海交易所 其中：A股 B股 深圳交易所 其中：A股 B股
42
期初数
期初数
期初数
本期增加
本期增加
本期增加
本期减少
本期减少
本期减少
期末数
期末数
期末数
小 计
账面价值 种 类 上海交易所 其中：A股 B股 深圳交易所 其中：A股 B股 合 计
期初数
期末数
(3) 期末无形资产中有 元用于担保。 提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。
(4) 未办妥产权证书的无形资产的情况说明
15. 递延所得税资产 (1) 明细情况 项 目 合 计
期末数
期初数
(2) 引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额 项 目
期末数
期初数
第 43 页 共 70 页
合 计
16. 商誉 (1) 明细情况
期末数 期初数 被投资单位 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计
(2) 计算过程说明
17. 其他资产 (1) 明细情况 项 目 应收款项 应收股利 长期待摊费用 其他 合 计 (2) 应收款项 1) 明细情况
期末数 期初数
账 龄 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4年
期末数
期初数
44
4-5年 5年以上 合 计
2) 应收关联方款项（提示：无此类欠款也应说明。） 关联方名称 期末数 期初数
小 计
3) 期末应收款项中已有 元用于质押担保。 提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。 4) 应收款项——外币应收款项 项 目 小 计
期 末 数 期 初 数 原币及金额 汇率 折人民币金额 原币及金额 汇率 折人民币金额
5) 应收持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项 单位名称 小 计 6) 其他说明
提示：披露需提醒财务报表使用者注意的事项，例如特殊坏账准备计提等。
(3) 应收股利
1) 明细情况 投资者名称
期末数
期初数
期末数 账面余额 坏账准备
期初数
账面余额 坏账准备
第 45 页 共 70 页
合 计
2) 账龄1年以上的应收股利的情况说明
提示：对其中金额较大的，应分别被投资单位或投资项目说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。
(4) 长期待摊费用
项 目 期末数 期初数 合 计
18. 短期借款 (1) 明细情况 项 目 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 合 计
(2) 短期借款——外币借款
币 种
小 计
期 末 数 原币金额
汇率
折人民币金额
期 初 数 原币金额
汇率
折人民币金额
期末数
期初数
(3) 已到期未偿还的短期借款情况 贷款单位
贷款金额 贷款利率 贷款资金用途 未按期偿还原因 预计还款期
46
小 计
资产负债表日后已偿还金额为 元。 (4) 其他说明
提示：包括已到期短期借款获得展期的，说明展期条件、新的到期日。
19. 拆入资金 项 目 银行拆入
非银行金融机构拆入 合 计
20. 交易性金融负债 项 目 发行的交易性债券
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其他 合 计
21. 衍生金融负债 项 目 利率衍生工具 衍生工具1 …… 小 计 货币衍生工具 衍生工具1
期末数 名义金额 公允价值变动 合计
第 47 页 共 70 页
期末数
期初数
期末数
期初数
期初数
名义金额 公允价值变动 合计
…… 小 计 权益衍生工具 衍生工具1 …… 小 计
信用衍生工具 衍生工具1 …… 小 计
其他衍生工具
合 计
22. 卖出回购金融资产款 (1) 明细情况——按交易品种 种 类 证券 票据 其他 合 计
(2) 明细情况——按交易场所 项 目 银行
非银行金融机构 合 计
23. 代理买卖证券款 (1) 明细情况
48
期末数
期末数
期初数
期初数
项 目 个人客户 法人客户 合 计
(2) 代理买卖证券款——外币款项
期末数
期初数
期 末 数 期 初 数 币 种 原币金额
汇率
小 计
24. 代理承销证券款 项 目 股票 债券 其中：国债 金融债券 企业债券 其他有价证券 合 计
25. 应付职工薪酬 (1) 明细情况 项 目
工资、奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 其中：医疗保险费 基本养老保险费 失业保险费
折人民币金额
原币金额
汇率
期末数
期初数
期初数
本期增加
本期减少
第 49 页 共 70 页
折人民币金额
期末数
工伤保险费 生育保险费 其他 住房公积金 其他 合 计
(2) 应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额为 元。
26. 应交税费 (1) 明细情况 项 目 营业税 企业所得税 个人所得税 城市维护建设税 房产税 土地使用税 车船使用税 教育费附加 地方教育附加 合 计 (2) 其他说明
期末数
期末数
期初数
提示：所在地税务机关同意各证券营业部之间应纳税额相互调剂的，应说明税款计算过程。
27. 应付利息 (1) 明细情况 项 目
期末数 期初数
50
分期付息到期还本的长期借款利息 企业债券利息 短期借款应付利息 合 计 (2) 其他说明
28. 预计负债 (1) 明细情况 项 目 对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务 辞退福利 待执行的亏损合同 其他 合 计 (2) 其他说明
29. 长期借款 (1) 明细情况 项 目 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款
合 计
期末数
期初数
期末数
期初数
第 51 页 共 70 页
长期借款中属于逾期借款获得展期的金额为 元。 (2) 长期借款——外币借款
币 种
小 计
期 末 数 原币金额
汇率
折人民币金额
期 初 数 原币金额
汇率
折人民币金额
(3) 长期借款中的逾期借款
贷款单位
借款金额
逾期时间 年利率(%)
借款资金用途 逾期未偿还原因 预期还款期
小 计
资产负债表日后已偿还的金额为 元。 (4) 其他说明
提示：如果存在因逾期借款获得展期形成的长期借款，应说明获得展期的条件、本金、利息、预计还款安排等。
30. 应付债券 (1) 明细情况
种 类 发行日期 期限 发行金额 期末数
合 计 (2) 其他说明
提示：包括可转换公司债券的转股条件、转股时间等情况
31. 递延所得税负债
(1) 明细情况
52
项 目 合 计
期末数
期初数
(2) 引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额 项 目 期末数
合 计
32. 其他负债
(1) 明细情况 项 目 期末数
应付股利
应付款项 代理兑付证券款 长期应付款
合 计 (2) 应付股利 1) 明细情况 单位名称 期末数
合 计
2) 账龄超过1年的应付股利的原因说明
第 53 页 共 70 页期初数
期初数
期初数
(3) 应付款项 1) 应付关联方款项 提示：无此类款项也应说明。
单位名称 小 计
2) 应付款项——外币应付账款
币 种
小 计
期 末 数 原币金额
汇率
折人民币金额
期 初 数 原币金额
汇率
折人民币金额
期末数
期初数
(4) 代理兑付证券款 项 目 国债 企业债券 金融债券 其他债券 合 计
(5) 长期应付款 1) 明细情况
项 目 期末数 期初数 融资租赁
分期付款购入固定资产
期初数
本期收到兑本期已兑付付资金 债券
本期结转手
续费收入
期末数
54
其 他 合 计 2) 其他说明
33. 实收资本/股本
提示：如有外币资本，同时披露原币别及金额。执行企业会计准则的内资企业按照下述第一种格式，外商投资企业按照下述第二种格式。 (1) 明细情况
投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 合 计 (2) 期末股权结构
股东类别 期末数 户数 金 额 持股比例(%) 合 计
（3）实收资本（股本）变动情况的说明
34. 资本公积 (1) 明细情况 项 目 股本溢价 其他资本公积 合 计
期初数
本期增加
本期减少
期末数
(2) 资本公积本期增减原因及依据说明。
第 55 页 共 70 页
提示：若转增股本，应说明履行的法律程序及有关决议
35. 盈余公积 (1) 明细情况 项 目 法定盈余公积 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 其他 合 计
期初数
本期增加
本期减少
期末数
(2) 盈余公积本期增减原因及依据说明。
提示：用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。
36. 一般风险准备 (1) 明细情况 项 目 一般风险准备 交易风险准备 合 计 (2) 其他说明
37. 未分配利润 (1) 明细情况
项 目 期初数
期初数
本期增加
本期减少
期末数
56
本期增加 本期减少 期末数 (2) 其他说明
1) 未分配利润本期增减变动以及利润分配比例情况的说明
2) 期末数中包含拟分配现金股利 元。根据200×年×月×日本公司董事会 届 次会议/第 届董事会第 次会议通过的2008年度利润分配预案，决定按2008年度实现
的净利润分配现金股利 元。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。
3) 年初未分配利润变动的内容、原因、依据和影响的说明
(二) 合并利润表项目注释 1. 手续费及佣金净收入 (1) 明细情况 项 目 手续费及佣金收入 其中：证券承销业务收入
证券经纪业务收入 保荐业务收入 财务顾问业务收入 投资咨询业务收入 受托客户资产管理业务收入 ……
手续费及佣金支出 其中：证券承销业务支出 证券经纪业务支出
保荐业务支出 财务顾问业务支出
本期数
第 57 页 共 70 页
上年同期数
投资咨询业务支出 ……
佣金等其他支出
手续费及佣金净收入
(2) 受托客户资产管理业务收入 项 目
本期数
上年同期数
定向资产管理业务 专项资产管理业务 集合资产管理业务 其中：…… 合 计
2. 利息净收入
项 目 利息收入
其中：银行存款利息收入 清算机构存款收入 买入返售证券收入 融资融券利息收入 …… 其他利息收入 利息支出
其中：拆入利息支出 客户利息支出 卖出回购证券支出 …… 其他利息支出 合 计
3. 投资收益
58
本期数
上年同期数
本期数
(1) 明细情况 项 目
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有持有至到期投资期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产期间取得的投资收益
处置交易性金融资产、负债取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
衍生金融工具的投资收益 其他 合 计
(2) 投资收益汇回重大限制的说明
本期数
上年同期数
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
提示：若不存在此类重大限制，也应说明。
4. 公允价值变动收益 项 目 交易性金融资产 交易性金融负债
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融工具 按公允价值计量的投资性房地产
本期数
上年同期数
第 59 页 共 70 页
衍生金融工具 其他 合 计
5. 其他业务收入 项 目
本期数
上年同期数
租赁收入 …… 其他 合 计
6. 营业税金及附加 项 目 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 土地增值税 合 计
7. 业务及管理费 项 目 业务及管理费 其中： 职工薪酬 公杂费 营销费用 租赁费 咨询费 折旧费
60
本期数
本期数
上年同期数
上年同期数
证券投资保护基金 …… 合 计
8. 资产减值损失 项 目 坏账损失
可供出售金融资产减值损失 持有至到期投资减值损失 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 在建工程减值损失 无形资产减值损失 商誉减值损失 其他 合 计
9. 其他业务成本 项 目 租赁支出 …… 其他 合 计
10. 营业外收入 项 目 固定资产处置利得
本期数
本期数
上年同期数
本期数
上年同期数
上年同期数
第 61 页 共 70 页
无形资产处置利得 债务重组利得
非货币性资产交换利得 接受捐赠 政府补助 罚没收入 无法支付款项 其他 合 计
11. 营业外支出 项 目 固定资产处置损失 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 非常损失 罚款支出 其他 合 计
12. 所得税费用 项 目 当期所得税费用 递延所得税费用 合 计
13. 其他综合收益 项 目
62
本期数
本期数
上年同期数
上年同期数
本期数
可供出售金融资产产生的利得（损失）金额
减：可供出售金融资产产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 小 计
按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所 享有的份额产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 小 计
现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额
减：现金流量套期工具产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 转为被套期项目初始确认金额的调整 小 计
外币财务报表折算差额
减：处置境外经营当期转入损益的净额 小 计 其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响 前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额 小 计 合 计
六、母公司财务报表项目注释 (一) 母公司资产负债表项目注释 1. 长期股权投资 (1) 明细情况
期末数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 第 63 页 共 70 页
期初数 账面余额 减值准备 账面价值
对合营企业投资 对联营企业投资 其他股权投资 合 计
(2) 权益法核算的长期股权投资 1) 期末余额构成明细情况
被投资 持股 投资 成 损益 其他权 期末
单位名称 比例 期限 本 调整 益变动 数
小 计
2) 本期增减变动明细情况
被投资 初始 期初 本期成本 本期损益 本期分得现金 本期其他权益 期末 单位名称 金额 数 增减额 调整增减额 红利额 变动增减额 数 小 计
提示：初始金额包括初次投资和追加投资的金额。本期损益调整增减额仅指投资企业享有被投资单位损益的份额，不包括因收到被投资单位分回现金红利而减少的部分。 3) 持股比例与表决权比例不一致的原因说明
(3) 成本法核算的长期股权投资 1) 明细情况
被投资 持股 投资 初始 期初 本期 本期 期末 单位名称 比例 期限 金额 数 增加 减少 数
小 计
2) 持股比例与表决权比例不一致的原因说明
(4) 长期股权投资减值准备
64
被投资单位名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
小 计
(5) 有限售条件的长期股权投资的说明
(二) 母公司利润表项目注释 1. 投资收益 (1) 明细情况 项 目
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有持有至到期投资期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产期间取得的投资收益
处置交易性金融资产、负债取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
衍生金融工具的投资收益 其他 合 计
(2) 投资收益汇回重大限制的说明
本期数
上年同期数
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
提示：若不存在此类重大限制，也应说明。 第 65 页 共 70 页
七、资产减值准备 项 目 坏账准备 可供出售金融资产减值准备 持有至到期投资减值准备 长期股权投资减值准备 投资性房地产减值准备 固定资产减值准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 其他 合 计
八、关联方及关联交易 (一) 关联方关系
提示：对于除存在控制关系的关联方及联营、合营企业之外的其他关联方，公司只需对存在关联交易的关联方进行披露。
期初数 本期计提 本期减少 转回 转销 期末数 关联方名称 (二) 关联方交易情况
与本公司的关系 提示：关联方交易情况可以采用表格形式，也可以采用文字形式；类型相似的交易，在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易对财务报表影响的情况下，可以合并披露。
66
1. 关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。 2. 其他关联方交易
(1) 购买或销售除商品以外的其他资产 (2) 提供或接受劳务 (3) 担保 提示： 1. 合并范围内的母子公司之间的保证、抵押等担保情况可以不进行披露。 2. “担保金额”指被担保方实际取得借款或开具票据等的金额；“担保起始日”和“担保到期日”均填列实际取得的借款或开具的票据的起始和到期日期。 3. 对于特别的担保事项，无法单独归入某一类的，可以加注说明。例如被审计单位为某一联营公司借款提供保证担保，同时又以其固定资产提供抵押担保的，可以将该笔借款归入保证担保或抵押担保，但需要加注说明。
1) 保证
被担保单位 贷款金融机构 担保借款金额(万元) 借款到期日 备注
小 计 2) 抵押
抵押物 担保 借款
被担保单位 抵押物 抵押权人 账面原值 账面价值 借款金额 到期日 备注
小 计
3) 质押
质押物 担保 借款
被担保单位 质押物 质押权人 账面原值 账面价值 借款金额 到期日 备注
第 67 页 共 70 页
小 计
(4) 让渡资金 (5) 共同投资 (6) 租赁 (7) 代理
(8) 研究与开发项目的转移 (9) 许可协议
(10) 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算 (11) 其他
九、风险管理
(一) 风险管理政策及组织架构 1. 风险管理政策
提示：主要包括对各种风险的来源、正式风险治理组织和科学的监督流程及其定期复核制度，以及在严格职责分离、监督和控制基础上各相关业务部门、高级管理人员和风险管理职能部门之间的沟通和协作等。 2. 风险治理组织架构
提示：主要包括各风险管理委员会和相关职能部门的设立和运转情况。 (二) 信用风险
信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。
提示：应具体说明公司的信用风险，按行业、地区和交易对手的信用评级等分别披露信用风险信息，还应披露公司采取的信用风险管理措施。 (三) 流动风险
流动性是指资产在不遭受价值损失的条件下是否具有迅速变现的能力，资金的流动性影响到本公司偿还到期债务的能力。流动风险是指公司在履行与金融负债有关业务时遇到资金短缺的风险。
提示：应披露公司采取的流动风险管理措施。 68
(四) 市场风险
市场风险是指持有的金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险、其他价格风险。
提示：应具体说明公司的各项市场风险，并披露公司采取的市场风险管理措施。
十、其他重要事项 (一) 或有事项
提示：对于资产负债表日存在的或有负债，应说明该事项形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；此处要求披露的是可能产生或有负债的或有事项，而不是所有的或有事项，不包括极小可能产生或有义务的事项。如公司为自己取得借款提供质押、抵押等担保以及公司为子公司取得借款提供担保等，不属于或有事项，不需要在此处披露。 1. 未到期已背书转让的商业承兑汇票 截至2009年×月×日，未到期已背书转让的商业承兑汇票 份计 元。
提示：未到期已贴现的商业承兑汇票已确认为一项负债，不需要在或有事项中进行披露。
2. 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
3. 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
(1) 为关联方提供的担保事项详见本财务报表附注九(二)5之说明。 (2) 为非关联方提供的担保事项 1) 保证
被担保单位 贷款金融机构 担保借款金额(万元) 借款到期日 备注
小 计 2) 抵押
抵押物 担保 借款
第 69 页 共 70 页
被担保单位 抵押物 抵押权人 账面原值 账面价值 借款金额 到期日 备注
小 计
3) 质押
质押物 担保 借款
被担保单位 质押物 质押权人 账面原值 账面价值 借款金额 到期日 备注
小 计
3. 其他或有负债及其财务影响
(二) 承诺事项
提示：对于资产负债表日存在的重大承诺事项，应披露承诺事项的性质、承诺的对象、承诺的主要内容、承诺的时间期限、承诺的金额和相关的违约责任等。如果公司没有需要说明的承诺事项，也应明确说明。 (三) 资产负债表日后事项中的非调整事项
提示：已经作为调整事项调整财务报表有关项目数字的资产负债表日后事项，除法律、法规以及会计准则另有规定外，不需要在财务报表附注中披露；非调整事项，应说明内容并估计其对财务状况、经营成果的影响，如无法作出估计，应说明原因。 (四) 债务重组
提示：凡涉及债务重组事项，债务人和债权人均应披露。 (五) 非货币性资产交换 1. 换入资产
提示：说明换入资产的类别、公允价值及换人资产成本的确定方式、非货币性资产交换确认的损益。 70 2. 换出资产
提示：说明换出资产的类别、公允价值及账面价值、非货币性资产交换确认的损益。 (六) 政府补助
提示：说明报告期内取得的政府补助种类、金额及附加性限制条件；相关批准文件、批准机关和文号；对政府补助限定了用途及会计处理的，也应作出说明。 (七) 受托客户资产管理业务 1. 明细情况 资产项目 受托管理资金存款 客户结算备付金 受托投资 其中：投资成本 已实现未结算损益 合 计
提示：如受托客户资产管理业务较多，可按项目分别披露。 其他说明
期末数 期初数 负债项目 受托管理资金 应付款项 合 计 期末数 期初数 (八) 公司不合格账户，司法冻结账户，风险处置账户及纯资金账户处理情况
××公司
2010年×月×日
第 71 页 共 70 页
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