一、制度建设现状
IPO企业一般都拥有一系列制度但未成体系，具体表现在如下方面：
（一）缺乏规范制度建设的制度。 1.没有明确制度建设的归口管理部门； 2.缺乏制度分层管理；
（备注：制度、实施细则、办法（或规定、指导书、业务流程、标准）分属管理的机构不明确。）
3.制度制定的流程管理不足；
（备注：立项、起草、征求意见、会签、审批。） （二）缺乏授权管理制度
1.缺乏股东大会、董事会、总经理之间的权限划分依据； 2.缺乏总经理在其权限内对下级的再授权； 二、制度建设探讨
（一）构建内控体系
参照国家立法体系，将内控制度划分为四级。 1.最高立法机构—股东大会
（备注：公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、制度建设制度、授权管理制度，由股东大会通过的制度由董事会制定实施细则。）
2.立法常设机构—董事会
（备注：战略委员会实施细则、提名委员会实施细则、薪酬与绩效考核委员会实施细则、审计委员会实施细则、总经理工作手册、内部控制制度，由董事会通过的制度由总经理办公会制定实施细则。）
3.执法最高机构—总经理/总裁
（备注：内控制度的实施细则及内控没有加以规范事项的管理办法由总经理办公会制定。）
4.执法部门—各主管部门
（备注：各主管部门在执行总经理办公会颁布的内控实施细则或管理办法过程中，建立的部门操作规范。）
各部门根据实施细则制定具体规定报总经理办公会备案。 （二）内控制度草拟工作要点 1.内部控制制度
（1）要求制度要素齐全，包括目的、适用范围、定义、机构及职责、业务流程、罚则、附则。
（2）重要特征，业务流程具体到职能部门，罚则只提到原则性内容和处理方式，不要求写具体金额。
例1.审批流程
例2.罚则
对于损害公司利益的下列行为，公司将按制度对相应人员进行处理并保留追究法律责任的权利。
（一）假公济私； （二）渎职行为；
（三）滥用职权打击报复。 2.实施细则及管理办法
（1）要求制度要素齐全，包括目的、适用范围、定义、机构及职责、业务流程、罚则、附则。
（2）重要特征，流程具体到参与审批的具体岗位（便于在系统控制时使用），罚则要求写出具体情形和处罚金额。
例1.审批流程 出库类型 发起人 审核1 - - 审核2 - - - - 审核3 - - - - 审核4 - - - - 批准 成本控制系统 成本控制系统 仓储经理 供应商 集团财务总经理 分公司财务经理 集团仓储专员/物流经理 分公司财务经理 工地领料出库单 项目经理 售后维修出库单① 项目经理 售后维修出库单② 项目经理 售后专员 退厂出库单 盘亏出库单 仓储经理 集团招商经理 仓储经理 分公司总经理 分公司财务经理 集团物流总监 集团供应链中心总经理 - - - 集团物流总监 集团供应链中心总经理 - 集团物流总监 - - 商品/材料销售 仓储经理 分公司总经理 其他出库单 调拨出库单 仓储经理 仓储经理 - - 例2.罚则 有下列行为之一者，给公司造成直接损失的应追究其经济责任，同时公司保留依法追究法律责任和索赔的权利,并移送司法机关处理。
（一）每张领料单需一次性领完，不得长期将已出库的商品滞留在库房，如若超过3个工作日，对库管员扣罚50元/次。
（二）出库单据无仓管员、仓储经理签字的，或出库单据字迹模糊、签字不规范、无章印的，对直接责任人扣罚10元/单。
（三）当天出库但当天未下账的，对直接责任人扣罚10元/单。 （四）协助项目经理或其它部门人员私下办理虚拟出库，实际不出库或只部分出库的，对直接责任人扣罚5000元/次。
（五）严禁白条出库或无票出库行为，一经发现，公司有权利辞退当事仓储经理，并扣除当月全部绩效。
（备注：以上扣款事项以绩效考核方式予以兑现。） 3.部门操作规范
（1）不要求要素齐全，可以是对制度、实施细则、办法具体条款的解释或补充。
（2）重要特征，流程具体到参与审批工作的具体人员（便于在系统控制时使用），可以不写处罚条款，直接适用实施细则或办法的相应条款。
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