浅析企业内部控制存在的主要问题及对策

浅析企业内部控制存在的主要问题及对策

汪

剑

（广西林业集团林融资产管理有限责任公司，广西南宁530021）

摘要：当今时代，企业的内部控制能力是影响企业发展的重要因素，一旦企业的内部控制出现问题，企业就有可能面临破产甚至倒闭的危险，企业的高层管理者需要在时代前进的过程中寻找机遇，思考和解决管理控制层面临的困境。本文中，作者首先对企业内部控制存在的问题进行分析，并就针对这些问题以及如何建立有效的内部控制体系进行探讨。关键词：企业内控制；问题；对策；管理手段一、企业内部控制存在的问题分析现阶段企业内部控制普遍存在控制管理环境薄弱、缺乏有效的内控制度约束和独立的外部监督等问题，从而导致企业内部控制出现状况，主要原因分析如下：（一）企业制度是否合理缺乏一个统一的标准据了解，我国现在就只有在《会计法》和《企业内部控制与审计风险》有关于企业如何进行管理控制的内容，它们是根据财务报表的审计和企业内部控制的规范进行管理。总的来说还没有形成一个操作性强的规范进行合理、完整及有效性的标准，所以不能要求会计师会进行有效的评估，即使给出了评估报告也难以统一所有人的意见。（二）企业自身缺乏有效的管理制约机制在完善的现代企业管理制度中，要求建立规范合理的法人治理的结构，股东大会、董事会、监事会以及其他法定管理层都要相互形成一种制约的关系。当前，我国的大部分企业仍存在着独大现象，企业主要把控在部分核心成员手中，导致监事会作用无法发挥，根本不能进行相互的监督工作，虽然企业一直在强调监督的重要性，但在实际操作上却很难体现出来。（三）缺乏良好的企业内控文化随着工业文明的不断进步发展，各大企业都会形成其所特有的企业文化，其中包括有信念、道德、生活方式以及各自的价值观。这些因素会无形当中对企业的发展产生影响。良好的企业文化有助于将员工的思维和行为方式统一到企业的发展上来,形成共同的行为准则和行为规范,为企业树立良好的形象。管理层的价值观和素质对企业内控也有着重大的影响，尤其是管理层理念对是否能形成合规的企业文化有直接关系。（四）缺乏有效的企业外部监督环节内部控制监督是保证内部控制体系有效运行的重要措施，企业的外部监督包括政府和社会的监督，但是这些监督经常出现问题，如监督重叠和标准不统一等等。缺乏明确目标的外部监督也是其不能起作用的一大问题，就算有明确的计划很多时候也不能付诸行动，没有具体的操作手段，最终也没有实现外部监督的作用。二、完善企业内部控制的对策分析（一）设置好合理的内部控制的目标当前我国的企业内部进行的控制还是仅仅注重于使得业务可以正常开展，但是内部控制的作用远远不止此，随着经济的不断发展，我国企业的内部控制要求也要不断提高，如何设置一个有效合理的内控目标非常重要。企业在发展的同时应关注国际上的动向以及结合自己企业的情况进行考量，建立一个具有前瞻性、可持续性和现实中具有可操作性，同时符合企业长远利益和发展的控制目标。达到即能保证财务报告的可靠性，又能提高企业经营的效果和效率，同时还能保证相关法律法规的遵循性的要求。（二）加强企业内部控制的监督企业内部控制的监督加强主要表现在以下三个方面；第一是建立完善内控制度。检查企业的内控制度是否完善，并且建立是应的配套制度进行奖惩，定期对内控制度进行检查，在实务在还要切实处罚各种的违章事务，对积极的行为进行奖励，这样可以使得企业的内控制度有效地运行起来。第二是加强岗位责任意识。树立岗位的责任意识，使得企业内部内控制度不会出现失效的问题，可以减少不必要的损失，在岗位责任制确定后就可以有效防范内控风险。第三是对企业内部的控制进行监督，在监督的过程中还可以随时进行修正。（三）建立更加合理的风险评估系统企业要建立风险评估机制，首先就要使得投资决策流程向制度化转变，强化风险意识，将保障企业利益放在重要位置，建立形成一套合理有效的、可执行的评估系统。与此同时，还可以通过技术手段建立风险评估信息化系统，在风险识别、风险评估和风险应对等各个环节进行量化，有效地控制管理好企业内部和外部风险，在决策和评估等环节严格控制，使决策更加合理，提高企业风险防范能力。（四）企业文化要建设好优秀的企业文化在企业管理中占有重要地位的，好的文化氛围可以为企业带来良好的人文环境，可以促进工作的协调合作。因此要想更好地进行企业内部控制的改革，就要先从培育企业文化着手，使员工在好的文化环境里面提高素质和树立正确的工作理念。良好企业文化下养成的职工的主人翁意识也能够弥补刚性制度留下的空白和缺陷，从而达到查缺补漏的效果。企业的内控文化建设应当把制度建设和内控文化建设相结合起来，两者相互融合，久而久之，在企业内部形成凝聚力，潜移默化地使全体员工从思想、行动与企业愿景和目标保持一致。三、结语综上所述，在企业竞争日益激烈的今天，企业的经营风险在不断地提高，内部控制在企业经营过程的作用越来越凸显，我国的企业内部控制体系需要不断地完善和改进。本文就针对企业需求以及在原有制度实行过程中遇到的问题简单阐述了有利于企业内部控制提升的策略，希望在具体的应用能够发挥作用。参考文献1］赵霞辉.企业内部控制存在的问题及对策［J］.财经界,2009（10）.2］高志军.企业内部控制制度面临的问题及完善对策［J］.中国市场,2009（35）.3］韩玲4］2009张文新（.浅析企业内部控制制度的建设和完善20［J］.财会研究,.）浅谈企业内部控制存在的问题及对策.［J］.当代经济,2009（10）.5］张健.浅谈企业内部控制存在的问题及对策［J］.财经界（学术版）,2009（6）.6］张雅慧.我国中小企业财务管理现状分析［J］.赤峰学院学报,2015（1）.285［［［［［［