对石油企业加强资金管理的几点思考

贝　会探索　对石油企业加强资金管理的几点思考　ＢＩ李寿安　中石化胜利油田分公司财务资产处　［摘要］如今企业竞争Ｅｌ趋激烈，提高企业资金使用的效益和效率，已成为决定企业生存和发展的成败关键。本文揭　石油企业成本　示并分析了石油企业在资金管理上存在的问题，并提出了加强资金管理的相应措施。　［关键词］资金管理从目前中石油、中石化两大石油企业资金管理的运作情况来　２．加强结算资金管理，加速资金周转。为了加快企业的资金　看．通过建立结算中心．加强对所属成员单位资金集中控制．使　应收账款大幅下降．较好地体现了出资者对资金运用最终决策的　控制权。但从目前一些分（子）公司运营状况来看，仍存在着资金　严重不足．缺口大，严重制约着其勘探开发、技术改造和生产经　营发展的顺利进行。因此．探讨如何加强石油企业资金管理．将　有着十分重要的现实意义。　一、石油企业资金管理存在的问题　１投资决策管理目标不明确。虽然石油企业一般对长期资金　的投资和筹集十分重视．但在投资管理和控制上，仍沿袭着较为　粗放的经营方式，只一味地追求产量和产值．对一些高成本的产　量长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入很多．　但效益却不尽人意．从而加剧了企业资金困难。　２．结算资金回笼难的状况依然存在。目前，石油企业中应收　账款过多，企业的应收账现金额大，赊账长期居高不下．影响了　企业的资金周转，导致财务陷入恶性循环中。特别是因信用政　策、客户信用、结算因素、管理因素、金融结算因素．导致应收　账款没有相应政策制约，从而很难从源头上控制大笔应收账款的　发生。　３国有资产利用率偏低。石油企业在国有资产管理过程中偏　重于实物管理和静态管理．在重视资产实物形态的同时，忽视了　资产的价值形态．致使一些积压闲置资产难以合理流动，存量资　产难以盘活．降低了资产的利用率。　４资金内部控制流于形式。虽然有关企业资金控制的内部会　计控制规范已经出台．但目前一些企业只停留在书本上的学习和　消化阶段．并没有根据新规范来对照检查工作中存在的问题，一　些单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约；　销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回：财务部门只管记　账．算账．不监督各项资金的使用是否符合财经制度．从而导致　资金管理上的混乱．加速了资金紧缺。　二　加强石油企业资金管理的措施　为解决资金紧缺的矛盾．石油企业必须转变观念．加大对资　金的管理力度．避免资金浪费，充分发挥资金使用效益。　１要明确投资目标责任制，抓好决策管理。石油企业动辄就　是巨额投资，投资决策正确与否至关重要。因此．要形成科学的　决策制度，明确投资目标责任制．增强决策者的责任心和风险意　识，坚决遏制表面上集体决策．集体负责．但最后谁都不负责的　现象。同时，要调整投资结构．由偏重扩大规模的总量投资，向　注重结构调整和提高开采效益转变。对那些需要大量资金和较高　成本代价才能拿到的产能和产量，要适当削减，并坚决关掉无效　井。通过减产和改善投资结构，切实把低效无效的原油产量降下　来，腾出资金补充高效开发井．以促使形成最大的投资效益。　《商场现代化　２００８年３月（下旬刊）总第５３４期　回笼．提高资金利用率。企业应从应收款人手．联合销售部门、　财务部门成立清欠小组，跟踪分析。及时考核每一笔应收账款的　回收情况　相互加强信息反馈，加快应收款项回收步伐。对应收　账款建立永久性负责制　谁经手的项目款要由谁催收，且要做到　当年销售的货款，资金当年回笼。无论谁经手的业务发生坏账，　都要追究相关负责人的责任。另外要加大货款回收力度．从源头　解决资金流人问题．在年初就要制定出压缩应收账款的总体指标　和各项分解指标，并将压缩应收账款指标和现金流量作为考核的　硬性指标．落实到各单位经营责任合同书中，以确保资金的及时　回笼，加速资金周转。　３加强国有资产管理。石油企业资产存量蕴藏着相当大的潜　力，因此要定期进行财产清查工作．把闲置和低效资产通过各种　方式进行租赁经营。石油企业通过实行资产租赁．逐步建立统一　开放的租赁市场，使资产在租赁经营中进入良性循环。对那些在　生产经营活动中长期不能发挥作用的闲置资产．在资产保值的前　提下，经过资产评估进行竞价拍卖。也可以把闲置的资产进行嫁　接，即把石油企业闲置的厂房、设备和劳动力人股或与投资方合　资经营，同时保持对国有资产的合理保养使用，不能超载使用。　总之积极处理积压．报废物资，全面盘活存量资产。　４全员深化目标成本管理．强化内部控制。目前．石油企业　普遍存在消耗高、浪费严重的现象，成本节支潜力较大。要减少　生产过程中流动资金占用．必须全员深化和完善目标成本管理．　加强内部控制。努力搞好内部挖潜．对各项施工成本中工、料、　费的消耗标准进行精心测算和动态控制。严格制定工作流程和规　范工作标准．严格奖惩制度。同时．对主要负责人实施管理负责　制，并将目标成本管理同干部业绩考核、职工工资晋升相结合．　把降低成本的活动贯穿于群众性的全员自主管理活动之中．力求　从根本上减轻资金占用和费用支出．减轻资金的压力。　三、结束语　总之，在石油企业的经营活动中，各方面．各层次、各环节　管理的共同要求是资金．因而矛盾的焦点是资金问题。如何保证　石油企业的资金畅通无阻，是资金管理的第一要务。只有强化资　金管理．才能提高资金使用效益和防止资金流失，从而促进石油　企业在现代企业制度下可持续发展。　参考文献：　［Ｉ］王胜保：对加强石油企业资金管理的几点认识［Ｊ］．经济师，　２００２：９：５７～５９　［２］杨永兰：企业资金管理问题及改进措施［Ｊ］．太原科技，２００４；　６．４２～４４　［５］孙宝民：企业资金管理中存在的问题与对策［Ｊ］．中国农业经　济．２００４；Ｉ２：２５～２５