会计:公司内部的账目要怎么记
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发布时间：2022-04-27 04:28
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时间：2022-06-26 05:29
企业做账基本流程： 收集单据－－＞
整理
单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账 报税流程：上月末*认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月*申报 B\1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证. 2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账. 3、月末,编制计提、结转的记账凭证. 4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表. 5、根据记账凭证汇总表登记总账. 6、结帐、对帐. 7、编制会计报表. 8、定期进行资产清查. C\一、大致流程： 1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证. 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账. 3、根据记账凭证登记明细分类账. 4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账. 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表. D.另外再准备四类账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账,前三个是订本式账簿,即固定页码,每本100页；明细账可用三栏式或多栏式. 其次,准备各类原始凭证和记账凭证,包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证,以及入库单、出库单、销售单、工资表等. 再次,根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿,据此编制会计报表. 最后,将会计报表找领导签字,上报税务、工商等机构. 一般企业的核算及期末结转流程和分录： 1、材料领用 借：生产成本 贷：原材料 2、发生的工资 借：生产成本
制造费用 贷：应付职工薪酬—工资 支付时 借：应付职工薪酬—工资 贷：现金
银行存款 3、发生的水电费、机物料消耗等 借：制造费用 贷：现金
银行存款
应付账款 4、计提折旧 借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧 5、结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料
本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 借：生产成本 贷：制造费用 6、结转完工入库产品 借：库存商品 贷：生产成本 7、计提营业税及附加税（*不在本科目核算） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交营业税 应交税金—应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 其他应交款—应交地方教育费附加 缴纳时 借：应交税金—应交营业税 应交税金—应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 其他应交款—应交地方教育费附加 贷：银行存款 8、结转本月销售商品成本和税金 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 9、结转本月收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 10、结转本月利润 借：本年利润 贷：管理费用 营业费用 财务费用 利润分配—未分配利润 （若亏损,做借方）
