注会税法轻一：分期购买专利权到期价款没有支付，所以税法上摊销不允许扣除吗？
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发布时间：2022-04-23 15:24
共2个回答
热心网友
时间：2023-10-06 22:13
未做扣缴税款的处理，是指企业未代扣代缴非居民企业转让专利取得的100万的税款，扣缴的税款是不计入到应纳税所得额中，因为这部分税款是由境外企业负担。5万元是摊销金额，并且已经进行了摊销，在会计利润上已经按照管理费用进行了扣除了，所以不用调整。考察对非居民企业扣缴税款的处理。
热心网友
时间：2023-10-06 22:13
价款没有支付，是你的应付账款增加，摊销的部分还是可以税前扣除的！因为在以后期间还是需要支付这次款项的！如果说以后确定不需要支付这次款项的时候，不需要支付的款项做营业外收入！追问我也是这么理解的，但是答案写着此项不做税务调整 。而题干里写着“企业已将该项专利按 照 10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 ”是不是就应该在应纳税所得额中扣减5万呀？
追答这里是不用做税务调整啊
