如何执行货币资金借贷方分析?
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发布时间：2022-04-23 00:43
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时间：2023-02-05 07:58
对于从事审计行业的人来说，各种科目的借贷方分析让人伤透脑筋。其中，最难的、也是最费时费力的当属货币资金的借贷方分析。
下面就货币资金借贷方分析这一项审计程序进行具体的介绍。
0 1 为何要执行货币资金借贷方分析？
通过实施货币资金借贷方分析，能够大致了解企业货币资金的运作情况；判断企业是否存在坐支情况；账务处理是否规范情况；最最主要的是，分析完以后将借贷方分析数据汇总，与现金流量表进行比对，能够验证现金流量表编制的是否合理；
0 2 如何实施货币资金借贷方分析？
实施货币资金借贷方分析需要分三个明细科目进行分析，即库存现金、银行存款、其他货币资金三个项目单独执行借贷方分析。分析前需要按照3个项目分别导出来明细账，结合对方科目，将明细账中多借单贷、多贷单借或是多借多贷情况进行明细分拆；保证填写表格的时候不存在汇总多个项目。最后将三个项目的分析结果填写到分析表的底稿中；
0 3 如何与现金流量表核对？
将三张表中分析结果按照现金流量表中的各小项目进行汇总，填写到三个项目分析结果汇总中，并且将现金流量表相应的数据填写到表格中，做对比？查看是否存在较大差异（一般50%以上），如果存在较大差异修改现金流量表或是考虑借贷方分析的结果有误。
