为什么要对现金和银行存款设置日记账

发布网友 发布时间：2022-04-23 13:50

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热心网友 时间：2023-10-08 23:22

【问题】 ？ 【解答】 为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额，并与实际库存额核对相符。 为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对银行存款进行总分类核算以外，还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账应采用订本式账簿。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计，并结出账面余额。

热心网友 时间：2023-10-08 23:23

对现金银行设置日记账，主要是及时掌握企业现金银行资金情况。

设置现金日记账，因为企业每天都要发生现金业务，报销或借差旅费等，设置日记账，每天日结，核对现金日记账与库存，避免现金短缺丢失，了解账面余额，现金不足时，及时去银行提取备用金。

设置银行存款日记账，因为企业持续经营的情况下，每天都有销售收入、支出的进出款项，银行存款日记账，能及时反馈单位账面余额，使单位合理使用资金，并避免因银行存款不足发生资金透支的情况。