暂估应付账款余额怎么调整?
发布网友
发布时间：2022-04-23 10:49
共2个回答
热心网友
时间：2023-06-28 07:56
企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现*不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。
购入存货，月底时，若*未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估人账
借:“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目
贷:“应付账款一暂估应付账款”
下月初用红字作同样的记录，予以冲回。
实务中回冲帐务处理的方法归结为三种：月初回冲，票到回冲和票到调差。
1.月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到*，均冲回。就是《企业会计制度》中的规定那种。
2.票到回冲是暂估入库的存货地*到达后再冲回；
3.票到调差是拿到*后不冲回原暂估金额，而是根据实际*金额多冲少补。
货款已付，货已收到，*未到时
付款时：
借：预付账款（应付账款）XX公司
贷：银行存款-**行
货到*未到按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价
借：原材料XX材料（计划价）或合同价
贷：应付账款－暂估材料款
暂估入账分录在*到后一定要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。
红字回冲单
冲销时作：
借：原材料XX材料（计划价）或合同价（负数）
贷：应付账款－暂估材料款（负数）
蓝字回冲
按*重新入帐时做：
借：原材料XX材料
借：应交税金－应交*（进项税）
贷：预付账款（应付账款）XX公司
如果付款时做：
借：应付账款-XX公司
贷：银行存款-**行
热心网友
时间：2023-06-28 07:56
涉及两个问题
1.用红数冲掉暂估,然后按*记实际金额
2.盘盈原材料
OK非常正确
