绍兴国税汇算清缴资质资料有哪些
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发布时间：2022-04-25 00:03
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时间：2023-10-16 13:52
一、企业所得税申报表及其附表
1、查帐征收居民企业(含无法提供有效证明的非法人分支机构下同)填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及11张附表(一般工商企业，金融企业，事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织分别按对应附表选择填报)一式三份(附件2)。
2、核定征收居民企业填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》一式三份（附件4）。
（二）企业年度关联业务往来报告表
查帐征收居民企业填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（表一至表九）一式三份（附件5）。根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本表。
（三）财务会计报表
1、企业财务会计报表包括《损益表》、《资产负债表》和《现金流量表》及相关附表等年度会计决算报表，会计报表附注和财务情况说明书。外商投资企业仍需报送由注册会计师出具的财务审计报告。
2、事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应当报送各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他资料。
（四）各类涉税附列资料
1、查帐征收居民企业纳税人税前弥补以前年度亏损事项。应如实填写企业所得税年度纳税申报表附表四《企业所得税弥补亏损明细表》，并附下列资料：
以前亏损年度经税务机关审核确定的《企业所得税年度纳税申报表》主表及《企业亏损申报表》（复印件）；市国税局稽查局或主管税务机关对以前年度检查、辅导、评估和涉外税务审计等调整应纳税所得额的相关资料（复印件）；本年度已自行计算弥补亏损金额及情况说明。
2、房地产开发企业开发产品完工情况报告事项。房地产开发企业存在销售未完工开发产品取得收入并按《绍兴市国家税务局 绍兴市地方税务局转发关于房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（绍市国税所〔2009〕126号）文件确定的计税毛利率计入当期应纳税所得额情况的，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告，或提供具有法定资质的社会中介机构对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的税务鉴定报告等资料。
3、房地产开发企业经济适用房项目、限价房和危改房项目预售收入初始纳税申报事项。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入计算缴纳企业所得税时，存在经济适用房、限价房和危改房项目的、对经济适用房项目、限价房和危改房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房、限价房和危改房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料。
4、查帐征收居民企业所得税年度纳税申报补充报表和资料。
（1）企业应根据所属行业填报2010年度纳税申报补充报表一式一份（附件7），具体包括：营业成本（支出）明细表，期间费用明细表包括管理费用明细表、财务费用明细表、销售（营业）费用明细表，其他应收款及其他应付款借方发生明细表；
（2）书面披露年末货币资金中银行承兑汇票保证金的余额情况，并对保证金金额与2010年末应付票据金额的关系作出书面说明；
（3）书面确认企业年末应收票据实物是否还在企业或者企业实际已经在2010年底前背书转让的情况说明。
5、查帐征收居民企业小型微利企业优惠项目备案。符合条件的小型微利企业应直接向主管税务机关税源管理科各归口管理员报送《企业所得税优惠项目备案表》一式二份（附件6）。
6、主管税务机关按规定要求报送的其他涉税附列资料。应提供报送事项相关文件、资料及情况说明。
（四）其他需要报送的资料
1、当年度申报亏损的纳税人
填报《企业亏损申报表》一式三份（附件6），报主管税务机关确认后，方可在以后年度进行弥补。
2、国产设备投资抵免所得税的纳税人
在2007年底尚有按规定未抵免完技术改造国产设备投资额结转到2010年度的内资企业填写《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》一式三份（附件6），税务机关核定可抵免国产设备投资额的批复文件并附《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》（复印件）。
在2007年底尚有按规定未抵免完国产设备投资抵免所得税额结转到2010年度的外商投资企业不论2010年度是否存在按规定可抵免情况，一律须填报《过渡期外商投资企业购买国产设备投资抵免所得税监管卡（台帐）》(附件6)；如果2010年当年存在按规定可抵免情况的，还需按原规定附送《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税汇总审核表》(附件6)、《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税明细表》一式三份(附件6)。外商投资企业的上述资料应同时报送市国税局大企业和国际处。
3、年度内发生资产损失的纳税人
提供《资产损失明细表》(表式自定)及财产损失情况说明。内容应包括发生损失的财产名称、规格型号、数量、单价、账面原值、已提折旧、净值、变价收入等。《明细表》应按自行计算申报扣除和报经税务机关批准二种情况分别填列。
4、按规定需报送的其他资料。
