什么情况下可以核定征收企业所得税
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发布时间：2022-04-26 21:54
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时间：2023-11-07 14:44
答：纳税人具备下列情形之一，应采取核定征收方式征收企业所得税：（1）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账薄的。（2）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的。（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的。（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、完整纳税资料，难以查实的。（5）账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；（6）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
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时间：2023-11-07 14:45
凡上述 5项均合格的，应实行纳税人自行申报、税务机关查账征收的方式征收企业所得税；有一项不合格的，应实行核定征收方式征收企业所得税。实行核定征收方式的，1、4、5项中有一项不合格的，或者2、3项均不合格的，应实行定额征收的办法征收企业所得税；1、4、5项均合格，2、3项中有一项合格，另一项不合格的，应实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。
账簿设置情况 1、账簿是否按资产类、负债类、所有者权益类、成本费用类、损益类设置 2、账簿是否设置总账和明细账 3、明细账是否设置银行存款明细账、现金明细账、收入明细账、成本费用明细账 4、纳税人是否配备专门会计人员 5、会计人员是否具有会计从业资格 6、 收入核算情况 1、是否按收入种类分别设置明细账 2、收入种类是否齐全完整 3、收入是否及时入账 4、纳税人会计报表有关收入项目与账簿有关收入项目是否相符 5、《企业所得税纳税申报表》有关收入项目与账簿有关收入项目是否相符 6、 成本费用核算情况 1、是否按成本费用种类分别设置明细账 2、是否存在多列、少列、虚列和不按规定时间列支成本费用的现象 3、成本费用的分摊方法是否符合规定 4、纳税人会计报表有关成本费用项目与账簿有关成本费用项目是否相符 5、《企业所得税预缴申报表》有关成本费用项目与账簿有关成本费用项目是否相符 6、 账簿、凭证保管情况 1、是否按期整理、装订和归档 2、是否有专人保管 3、是否有专门保管场所 4、保存期限是否符合规定 5、账簿、凭证保存是否完整 6、 纳税义务履行情况 1、是否在规定的时间内进行纳税申报 2、是否在规定的时间内缴纳税款
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时间：2023-11-07 14:45
企业所得税的核定征收的条件：
1、依照法律、行*规的规定可以不设置账簿的；
2、依照法律、行*规的规定应当设置但未设置账簿的；
3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4、虽设置账簿、但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，
难以查账的；
5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期
申报，逾期仍不申报的；
6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
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时间：2023-11-07 14:46
所得税核定征收和查账征收区别：
一、查帐征收
查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。
查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目,计算出应纳税所得额,然后*所得税税率计算出所得税
二、核定征收
根据《核定征收企业所得税暂行办法》规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向和管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
核定征收是税务局核定一个利润率,计算所得税时,核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率。
另外，*没有核定征收和查账征收方式，只有定额征收和查账征收方式。
定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。 个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行*规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
查账征收是按照纳税人实际应纳税经营额为计税依据来征税的一种方式。
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时间：2023-11-07 14:45
答：纳税人具备下列情形之一，应采取核定征收方式征收企业所得税：（1）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账薄的。（2）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的。（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的。（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、完整纳税资料，难以查实的。（5）账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；（6）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
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时间：2023-11-07 14:45
凡上述 5项均合格的，应实行纳税人自行申报、税务机关查账征收的方式征收企业所得税；有一项不合格的，应实行核定征收方式征收企业所得税。实行核定征收方式的，1、4、5项中有一项不合格的，或者2、3项均不合格的，应实行定额征收的办法征收企业所得税；1、4、5项均合格，2、3项中有一项合格，另一项不合格的，应实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。
账簿设置情况 1、账簿是否按资产类、负债类、所有者权益类、成本费用类、损益类设置 2、账簿是否设置总账和明细账 3、明细账是否设置银行存款明细账、现金明细账、收入明细账、成本费用明细账 4、纳税人是否配备专门会计人员 5、会计人员是否具有会计从业资格 6、 收入核算情况 1、是否按收入种类分别设置明细账 2、收入种类是否齐全完整 3、收入是否及时入账 4、纳税人会计报表有关收入项目与账簿有关收入项目是否相符 5、《企业所得税纳税申报表》有关收入项目与账簿有关收入项目是否相符 6、 成本费用核算情况 1、是否按成本费用种类分别设置明细账 2、是否存在多列、少列、虚列和不按规定时间列支成本费用的现象 3、成本费用的分摊方法是否符合规定 4、纳税人会计报表有关成本费用项目与账簿有关成本费用项目是否相符 5、《企业所得税预缴申报表》有关成本费用项目与账簿有关成本费用项目是否相符 6、 账簿、凭证保管情况 1、是否按期整理、装订和归档 2、是否有专人保管 3、是否有专门保管场所 4、保存期限是否符合规定 5、账簿、凭证保存是否完整 6、 纳税义务履行情况 1、是否在规定的时间内进行纳税申报 2、是否在规定的时间内缴纳税款
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时间：2023-11-07 14:46
企业所得税的核定征收的条件：
1、依照法律、行*规的规定可以不设置账簿的；
2、依照法律、行*规的规定应当设置但未设置账簿的；
3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4、虽设置账簿、但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，
难以查账的；
5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期
申报，逾期仍不申报的；
6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
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时间：2023-11-07 14:46
所得税核定征收和查账征收区别：
一、查帐征收
查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。
查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目,计算出应纳税所得额,然后*所得税税率计算出所得税
二、核定征收
根据《核定征收企业所得税暂行办法》规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向和管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
核定征收是税务局核定一个利润率,计算所得税时,核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率。
另外，*没有核定征收和查账征收方式，只有定额征收和查账征收方式。
定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。 个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行*规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
查账征收是按照纳税人实际应纳税经营额为计税依据来征税的一种方式。
