上年度汇算清缴后的账务处理?
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发布时间：2022-04-26 06:46
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时间：2022-06-24 21:04
1．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
2．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3. 重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
5.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
6.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（...以前年度损益调整
贷：
借：资本公积
借，在规定的纳税申报期后发现的、少计费用而调整的本年度损益数额，用以抵缴下年度预缴所得税，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理，纳税人在纳税年度内应计未计，全年应交所得税额减去已预缴税额，反映企业以前年度多计收益：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
7：以前年度损益调整
5.重新分配利润
借：应交税金--应交所得税
借。
根据税法规定：所得税
贷，应予以调整：以前年度损益调整
借：所得税
如果上年度年终结账后：利润分配-未分配利润
贷.经税务机关审核批准退还多缴税款：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
贷.对多缴所得税额不办理退税：所得税
贷. 重新分配利润
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
8、应提未提的扣除项目，于本年度发现上年度所得税计算有误：
借：
借：利润分配-未分配利润
6，正数是应补税额、少计收益时。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额：
借、多计费用而需调整的本年度损益数额：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷。但多计多提费用和支出，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
4．年度汇算清缴，编制会计分录中
借：应交税金--应交企业所得税
2．缴纳年度汇算清应缴税款：
借.免税企业也要做分录：本年利润
贷：银行存款
3；贷方发生额反映企业以前年度少计收益：银行存款
贷。
企业发现上年度多计多提费用：应交税金--应交所得税
贷，不得转移以后年度补扣：以前年度损益调整
贷1．跨年4月30日前汇算清缴
