上市公司内部审计报告的规定有哪些?
发布网友
发布时间：2022-04-26 01:29
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热心网友
时间：2022-06-19 12:27
您好，内部审计属于公司治理的重要组成部分，联交所、会计师公会，以及国际内部审计师协会等均对公司内部审计做出了一系列的规定。
联交所《证券上市规则》3.21规定，每家上市公司发行人必须设立审核委员会，其成员全部是非执行董事，审核委员会至少要有三名成员，其中至少要有一名是会计或财务管理的非执行董事。
关于审核委员会的职责，会计师公会《审核委员会有效运作指引》9.(e)规定，审核委员会的主要职责包括监察公司财务汇报程序、内部监控和风险管理工作。
关于审计委员会和内部审计之间的关系，会计师公会《审核委员会有效运作指引》14.(b)规定：鼓励内部核数师向审核委员会如实披露工作情况，设立正式的机制，让审核委员会可在于管理层的情况下与内部核数（审计）师举行会议。
关于内部审计的具体汇报体系，国际内部审计师协会审计实务公告1110-2认为，审计执行主管在职能上应向审计委员会报告，在行政上向机构的首席执行官（CEO）报告。其中：
职能性报告是指：内部审计工作章程、内部审计计划、内部审计报告、审计执行主管的任命和薪酬、审计工作范围的*；
行政性报告是指：内部审计预算、人力资源、内部沟通、公司内部*和程序的管理。
有关公司的审计报告的问题欢迎与我们探讨。
热心网友
时间：2022-06-19 12:28
公司审计步骤一：整理公司交易记录、单据（收据与合同）及银行对账单。每一间公司在经营的过程中，均会产生一系列的单据，根据这些单据，我们需要将其整理成为可供审计师审查使用的资料。与此同时在公司经营的初期，妥善保管好银行对账单尤为重要。
畅盛商务顾问提醒您，各个银行对于对账单的处理均有所不同，以汇丰银行为例，超过12个月的对账单是不予以调取的，需要另外申请，并支付50HKD每笔的费用。审计师将对针对公司所发生的交易与支出，对这些单据逐一的审核盘查，发现问题会与客户一一核对，因此单据与银行对账单都十分重要。
公司审计步骤二：出具会计报表。
公司审计需要有着规范的会计报表，并是建立在此基础上的。由于内地与会计制度的不一致性，公司审计所要求的通常是会计制度下的会计报表。畅盛商务提醒您：会计师楼要求会有所不同，会计报表的费用也会有所区别。
公司审计所需要的会计报表通常包括：总账、明细账、凭证（看情况而定)、资产负债表、损益表、现金流量表、试算平衡表等。
公司审计步骤三：委托审计师进行审计。
会计师公会规定，审计师（在称之为核数师）需要特别考取执照，并获得执业资格证书。
