关于所得税汇算清缴问题
发布网友
发布时间：2022-04-26 06:42
共3个回答
热心网友
时间：2022-06-24 20:13
1、工资税前扣除的原则是实际发放（包括计提未付的各类社保），比如你2011年9月计提了当月的工资和社保，借：管理费用20000 贷：应付工资 20000。但当月未发放，到2012年1月发放，则2011年度汇算清缴时应附表三第22行“2工资薪金支出”：“账载金额”栏填20000，“税收金额栏填 0”，调增金额栏填20000。等到2012年汇缴时附表三第22行“2工资薪金支出”：“账载金额”栏填0，“税收金额栏填 20000”，调增金额栏填0，调减金额栏填20000
2、你所说：2012年1月计提了2011年12月份的工资，工资也是在1月份发放的。例如，计提时分录是：借：管理费用20000 贷：应付工资 20000 发放时：应付工资20000 贷：其他应付款 社保 2000 现金18000 那2012年所得税汇算清缴的时无需调整，因为你计提和发放均在同一年度，会计税收不存在差异。
热心网友
时间：2022-06-24 20:14
工资现在一般不能计提， 以实际发放的的时间为准。追问以前的会计就是这么计提的
追答如果计提了，没关系，在所得税汇算清缴时冲回来的就对了。
热心网友
时间：2022-06-24 20:14
在汇算清缴期间内发放完毕的不需要调整的！
