个体工商户如何纳税?个体工商户税收常见问题解答
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发布时间：2024-11-27 20:20
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时间：2024-12-04 16:34
个体工商户纳税是一项重要的税务工作，其涵盖了账簿建立、核算准确、定期申报以及按时缴税等环节。对于账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门会实行查账征收；而对于生产经营规模较小且缺乏建账能力的个体工商户，则实行定期定额征收。此外，对于特定情况下的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，采用核定征收的方式。
个体工商户必须按规定进行纳税申报，无论是否产生收益。具体而言，城建税按缴纳的税金及附加的7%缴纳；教育费附加按3%缴纳；地方教育费附加按1%缴纳；个人所得税根据经营所得实行5%-35%的超额累进税率。另外，销售商品的个体工商户需缴纳3%的*，同时按缴纳的*和营业税之和缴纳城建税及教育费附加，并且需缴纳约2%的个人所得税。
*的起征点根据不同情况而定：销售货物为月销售额2000—5000元；销售应税劳务为月销售额1500—3000元；按次纳税的为每次（日）销售额150—200元。营业税的起征点按期纳税为月营业额5000元，按次纳税为每次（日）营业额100元。月收入低于5000元的个体工商户可免征*或营业税，城建税、教育费附加也免征。
个体工商户需要按营业收入缴纳5%的营业税，同时缴纳相应的附加税费：城建税按7%缴纳，教育费附加按3%缴纳，地方教育费附加按1%缴纳。个人所得税则根据经营所得实行5%-35%的超额累进税率。对于符合条件的小规模纳税人，可以免征*。具体申报程序包括确定申报时间、领取申报表、办理申报及缴纳税款等步骤。
税务部门支持人民*、人民*、*机关、纳税人自身以及抵押权人、质权人等对纳税人涉税信息的查询。个体工商户的纳税申报应遵循相关规定，按时、足额申报并缴纳相应税款。此外，符合条件的个体工商户可以享受一定的税收优惠*，如残疾人员个人为社会提供的劳务可免征营业税，残疾、孤老人员和烈属的生产、经营所得和劳务报酬所得可减征个人所得税等。
个体工商户纳税年度发生的亏损可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。个体工商户业主的工资薪金支出不能税前扣除，但可在计算业主个人所得税时扣除一定费用。个体工商户终止生产经营需在注销前结清纳税事宜，否则将面临相应的法律责任。如果个体工商户出现偷税漏税行为，将依法受到刑事处罚。
